限额支票，分子公司财务管理规定

这是关于限额支票，分子公司财务管理规定的知识，也会对限额支票，分子公司财务管理规定进行解释，

限额支票，分子公司财务管理规定

本文导读目录：

1、限额支票，分子公司财务管理规定

分子公司财务管理规定

为了规范集团公司财务管理，提高工作效率，经董事会研究决定，与分子公司协商后，颁布本制度。相关内容如下：

一、财务工作岗位职责

财务部由会计和出纳人员组成。（是否安排财务经理，根据发展情况而定）

.会计的主要职责：

按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，报帐及时。

按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司领导提出合理化建议，当好公司参谋。

妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

协助分子公司完成现场财务管理工作

完成集团公司的财务分析与信息管理任务

代表集团公司进行财务监督

财务档案管理

完成公司主管领导交付的其它工作。

.出纳的主要职责：

认真执行现金管理制度，严格对待库存现金限额，超过部分必须及时送交银行，严格按照有关借款审批制度支出现金，并监督凭证及时收回。

建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续。

积极配合银行做好对帐、报帐工作；配合会计做好各种财务处理。

现场收款。

帐务监督

完成公司主管领导交付的的其它工作。

．财务工作管理

负责管理会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，真实准确、完整地制作整理，力求符合会计制度的规定。

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳记帐都必须在记帐凭证上签字。

财务工作人员应当会同有关主管领导定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物款项相符。

财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表并上报公司领导。会计报表须会计签名并盖章。

财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，有权予于退出并要求更正补充。

财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时，应及时向公司主管领导做书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员无权对上述事项自行处理。

财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权及债务帐目的登记工作。

财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务办理交接手续，由公司主管领导监督。

支票的管理：

出纳要建立支票管理登记簿，对支票进行逐笔叙时登记，必须注明支票领用人姓名、领用时间、事由、支票号码及金额，同时支票领用人要签名确认；

公司员工领用支票须填写支票申请单，财务人员审核、总经理签字；

凡本单位签出支票，必须填写对方单位名称、日期、大小写金额，用途，不许签发远期、空头及无限额支票, 任何支票必须按要求填写齐全。；

支票签发后，应妥善保管，及时交付对方，若发生丢失和冒领，由此产生的经济损失由当事人负责；

财务原始单据的管理；

所有付款的原始单据由财务统一入帐；

有关合同等原始单据由财务统一保管。

三、现金管理

现金收入：任何现金收入必须全额开具收据。

现金支出：支付个人款项，超过使用现金限额（元以上）应当以支票支付，确需现金支付的，经财务审核，请示总经理后方可支付现金。

出纳从银行提取现金，需事先填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务主管审批后方可提取，严禁私自提取。

员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务审核，由董事长或总经理批准后方可借支；对董事长或总经理借支超过元以上的，要交叉审批并经财务主管审核。

出纳人员要建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，每天账目要当日结清，做到日清月结，帐实相符。

四、银行管理

出纳人员每天必须及时登记银行存款收付日记账。

妥善保管银行支票，并设置备查登记簿，登记其收入、发出和注销情况。

每天及时与银行对帐，领取银行回单，查询银行余额，填制银行余额调节表，如有未到款项，要及时查明原因并交主管人员确认。

收付款流程

凡一切到财务部交款的事项，必须先在会计处开具收款收据，凭会计开出的收据（记账联、收款人存联）到出纳处交款，出纳收款签名并盖上收讫章后，一联给交款人备查，一联财务留存记账。

凡一切到财务支款的事项，首先由经办人凭工作安排表“费用开支申请单”或物资“请购单”填制好付款凭证（费用报销单或借款单），部门主管签字后交由财务部会计复核，再由总经理批准，财务审核签字后，出纳方可办理付款。如若公司领导不能及时审批的，经财务主管请示同意后可先行支付，再由领导补签（超过元以上开支须有总经理签字）。

对审批程序不完备的票据，严禁付款。

付款流程严格按报销相关制度执行。

六、费用审批及付款规定

一切款项支出均以当月开支预算为标准，无预算的开支财务严禁审核支付，使用前填制“费用开支申请单”，部门主管签字交由分子公司总经理批准（超过分子公司报销流程的，按分子公司审批制度执行）。没有申请单或不符合要求申请单的费用财务不予审核。

运营部的采购行为，均应预先填制“请购单”，由部门主管签字，交由总经理经财务审核后购买。

所购物资，应将购货发票连同送货单、入库单一并交财务部报账，发票、收据要写清楚对方经办人的电话号码，验明清楚后再行报销。

收据、发票要分开张贴，各项费用支出必须分类张贴报销，尤其对讲师的费用，机票、招待、住宿等要分开张贴。其中讲师费要求讲师出具其收款的发票或收据，招待费必须在发票背后详细注明招待人数、事由、地点等实际情况。

支付助教费用，必须单独填写报销单，附发票及其费用明细表（日期、付款事由、人数、金额等）包括车费、餐费等其它杂费。

财务管理部门加强对备用金和预付款项的管理和规定：

公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款手续经财务经理审核并按分子公司流程办理付款。

备用金和预付款的使用，必须有规定的用途，期限和限额；在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金及支票进行零星采购的天内报销，通过银行汇款进行预付款的天内报销。

对各项借支原则上要前款不清，后款不借。

对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没有还款的备用金（借款），若超期时间在个月的，收取资金占用费日息万分之五，并在超期次月的工资中扣回本息。

各种费用票据必须票面整洁，单位、日期、项目填写清楚，金额准确，背面还必须注明经手人、证明人，缺一不可，否则财务不予报销付款。

七、费用开支标准

公司各项业务开支制定标准如下：

员工差旅费报销标准：

住宿标准：

省内出差员工元/天；经理及以上人/天，总经理及董事长元/天的住宿补助；省外（指广东省）经理以下人员元/天，经理级以上元/天，总经理及董事长元/天；

交通费开支标准：

部门经理及以上可乘坐火车硬卧、出租车。乘坐飞机按此标准报销。

经理以下人员原则上不得随意乘坐出租车。

员工在本市内出差，只报销公交车票，公交车票非两人或多人同行不得连号，无特殊情况不得报销出租车票。

员工差旅费报销规定：

住宿、交通费按规定标准执行，超过自付。

费用开支需要提前申请。

员工出差返回后于个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的款项。

超过一个月以上的出差单据，假票据或不符合规定的票据，财务部一律不予以报销。

财务部有权对出差费用向员工及相关人员直接查询，如有虚假行为，公司将按情节轻重予以处罚。

.餐饮标准

员工及经理每人每天报销标准元。

八、预算管理

全面预算管理是企业进行成本控制的重要手段，是企业规范化管理必须的过程，是需要企业全员参与。

全面预算管理以销售预算为基础，销售预算是全面预算的前提。各部门必须于日向总经理提交下月的销售预算（计划），详见“部门销售预算书” 。

各级用款部门和个人，必须于每月日前将次月详细的费用开支预算编制完成交财务部，日财务部会同总经理及用款部门和个人共同对开支预算进行质询、审定。对专项开支，用款人必须提前天编制本次费用预算并上报批准，总经理特批用款项目可先支付后补预算手续。

“凡是未预先编制预算报批的费用开支，财务审核时必须按不完整的原始凭证对待，予以退回，要求更正、补报预算审批”。

各级用款部门和个人，必须按规定的要求编制预算，财务负责应积极进行指导。

各级财务部门必须认真对待日常预算管理工作，严格执行总公司预算部门管理制度。“坚决杜绝无预算、不按预算支付费用的现象发生。如审计时发现存在此类现象，将追究相关财务主管的责任”。各级财务部应根据本单位的年度预算制定每月预算，于日前报集团公司财务审核，“所有支出严格按预算支付，否则追究当事人的责任”。对超预算的费用，必须严格审查，查明原因，并进行相应的处理。

会务预算，每次课程前会务组必须提前天编制该次会务预算和用款计划，交财务审核后，报总总裁批准，方可办理支款手续。预算手续不全的，财务不得付款，由此造成的责任由用款人承担。

研讨会预算报分子公司总经理审批

各纳入预算管理的部门和个人，必须积极完全配合、服从财务部对编织预算的要求和安排。

九、物料管理

管理员是指仓库管理员，总经理是指分子公司总经理。

物料仓库管理工作的任务：：做好物料的保管工作，如实登记仓库实物账，经常清查、盘点库存物料，做到账、物相符。：做好仓库安全保卫工作，确保仓库和物料的安全、防火。

各种材料、物资及用品的采购，根据当月预算进行集中统一采购，由营运部采购人员会同财务部指定人员一同前往选择采购点，洽谈价格及送货事宜。财务部负责人或审计人员有权对其价格进行调查、核实。

所有物料采购（包括外购书籍、光盘、低值易耗品等），必须填制“请购单”（一式两份），交部门主管签字，经总经理批准，财务审核，一联交运营部办理采购事宜，一联财务存查。没有采购订单的来货物料一律不予验收并不得随便接受入库。

财务人员参与物料验收的监督和抽查，所有入库的物料必须经财务人员的现场验收监督、抽查，所有的送货单必须财务人员的签名盖章方才有效，没有财务人员的签名盖章的送货单一律不予入账并结算货款。

对于物料验收入库过程中所发现的有关数量、规格、品种等不相符的现象，物料有质量问题，管理员有权拒绝办理入库手续，并报告相关业务部门、财务部门，根据指示进行处理，否则造成的经济损失由管理员承担。

任何物资用品的领用，均应填制“物资领用单”（一式两份），经部门负责人签字，交行政主管签字，仓库方可凭单办理出库手续，仓管员和领料人均须在领用单及出库单上签名，出库单一式三份，一联交领用部门作为其物料消耗的考核依据，一联汇同“物资领用单”交财务部作为成本核算依据，一联汇同“物资领用单”由仓库作为登记实物账的依据。

对于一切手续不全的领料事项，管理员有权拒绝发货，否则造成的经济损失由仓管员承担。

仓库设物料实物保管账（简称“仓库实物账”），仓库实物账按物料类别、品名、规格分类进行进、销、存核算。

每月必须对库存的物料进行实物盘点一次，财务人员予以抽查或监盘，并由管理员填制盘点表，一式三份，一联仓库留存，一联交财务部，一联交有关领导，并将实物盘点数与仓库实物帐核对，如有损耗或升溢应在盘点表中相关栏目内填列，经财务部门核实，并报有关部门和领导批准，方可作调账处理，以保证财务账、仓库实物账和实物相符合。

未按本规定办理物料入、出库手续而造成物料短缺、规格或质量不符合要求的和帐实不符，仓管员应承担由此引起的经济损失。

管理员工作调动时，必须办理移交手续，由财务进行监交。只有当交接手续办妥之后，才能离开工作单位。

对各种短少行为，因经管责任人造成的，由其责任人承担。

十、固定资产管理

固定资产的管理，实行统一领导，专业归口，分级管理的原则。在集团公司财务部统一指导下，建立由各下属公司总经理负责的固定资产实物管理体系，以及由财务主管负责的固定资产核算管理体系。

各下属公司和使用部门的主管领导，应对授予其使用管理的固定资产的安全完整负完全责任。严禁擅自占有、拆卸、损坏和处置企业的财产。对违反本规定造成企业财产损失者，视其情节轻重追究部门领导及当事者的经济责任。

构成固定资产的标准是：凡设备设施单价在元以上，使用期在一年一上不易损坏相对稳定的但价值低于元的家具、用具。不同时具备以上所列各项标准及条件的，一般列为低值易耗品。固定资产目录及低值易耗品目录制定由集团公司财务部负责。

本制度规定的固定资产管理范围包括：固定资产的购建，拆迁、调入、调出、内部转移、盘盈盘亏、报废清理、变价处理、租赁等。凡未经集团公司财务部批准和按规定办理手续的，任何部门、单位或个人，都无权擅自处理授予其使用管理的固定资产。

分子公司财务部对固定资产核算监督管理的主要职责是：

建立和健全固定资产总分类核算和明细分类核算的台账、卡片，并做到账、卡、物一致。

如实反映和监督固定资产的增减转移、内部移动（转移）、清理报废、变价处理、租赁、保管和使用等情况，合理地进行会计核算，保护公司财产的安全完整。

及时正确地提取折旧基金和大修理基金。