下调印花税,印花税或将调整?股市:一个大消息

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下调印花税,印花税或将调整?股市:一个大消息

1、下调印花税,印花税或将调整?股市:一个大消息

2、下调印花税,印花税税率调降?!“牛市旗手”闻风而动

3、为什么叫印花税,印花税征管更科学规范

4、为什么叫印花税,印花税解读

印花税或将调整?股市:一个大消息

月日,国务院总理主持召开国务院常务会议,通过《中华人民共和国印花税法(草案)》。涉及到印花税部分,总体保持现行税制不变,并将证券交易印花税纳入法律规范。

提及证券交易交易印花税,绝对是关注度极高、影响极大的,印花税的调整,是政府调控股市的压箱底大招。

我们一起来回顾国内证券交易税的的发展历程:

、年起,深圳对卖方征收证券交易印花税,按成交额的.%缴纳。同年月,改为对买卖双方征收;

、年月,深圳降低印花税,由原来的.%降至.%。同年,上海也开始对买卖双方征收税率为.%的印花税;

、年月,印花税税率从.%提高至.%;

、年月,印花税税率从.%降至.%;

、年月,财政部将、股交易印花税税率统一降至.%;

、年月,财政部再次将证券交易印花税税率由.%降至.%;

、年月日,财政部将证券交易印花税税率由.%提高至.%;

、年月日,财政部将证券交易印花税税率从.%调整至.%,同年的月日,印花税调整为单边征收,然后一直沿用至今。

证券交易印花税的调整对股市有什么影响?

印花税的征收,增加了投资者的交易成本,每次调整都会对市场带来较大的波动。从历史来看,每一次下调印花税,或者由双边征收改为单边征收,次日大盘都是上涨的。所以当股市过于疯狂,政府通过上调印花税来降温,相反,当股市出现系统性风险,政府通过下调印花税来救市。因此,证券交易印花税已经成为重要的股市调整工具。

早在年的时候,印花税法的征求意见稿就出来了,就目前的进度来看,年印花税法基本上能完成立法。已经有年多的时间没有调整过证券交易印花税,虽然从这一次文件来看,证券交易印花税并未调整,但是值得注意的是,证券交易印花税的纳税人和税率调整从人大改为由国务院决定,变相提高了印花税调节的灵活度,在市场出现极端情况下,有利于及时地调整印花税来进行干预,也就是给印花税的调整做了铺垫。

从目前的市场表现来看,印花税的调整可能性暂时不大。证券交易印花税每年都贡献比较多的金额,据财政部公布月财政收支情况,-月,国内印花税亿元,同比增长.%。其中,证券交易印花税亿元,占印花税总额的.%,同比增长.%。此外,这两年股市的活跃度在提升,从沪深交易所查到的数据显示,截至年月日,沪市股票成交金额为.万亿元,已超出年全年的.万亿元;同期,深市股票成交金额为.万亿元,年这一数据仅为.万亿元。因此,在股市较为活跃的阶段,没有过热也没有过冷,暂时没有必要调整印花税。

全世界一百多个证券市场,现在只有中国和印度收印花税,国际货币基金组织曾指出:证券交易税没有降低“噪音”交易而带来的波动,反而增大了价格发现机制的摩擦力,影响了资源的优化配置。

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印花税税率调降?!“牛市旗手”闻风而动

印花税税率调降?!“牛市旗手”闻风而动!

今日,全国人大常委会法工委发言人臧铁伟表示称,印花税法草案二次审议稿拟适当降低税率。

资料来源:同花顺

受此消息影响,临近早盘结束分钟,市场上证券板块集体异动拉升,西南证券直线触板,财达证券、国盛金控、中金公司等迅速跟涨。

数据来源:

本次税法草案修改不涉及降低花税税率问题

不过,市场可能对于这一消息过于憧憬,下午时分,形势突转,据有关部门澄清,此次印花税法草案修改,不涉及降低证券交易印花税税率问题。受此影响,券商指数在早盘迅速冲高后逐渐回落,走出一波过山车行情。

数据来源:

早在年月日,国务院常务会议通过印花税法(草案),该草案是年月印花税法(征求意见稿)向社会征求意见的后续。国常会新闻稿显示,印花税法(草案)基本上维持了现行印花税制,部分税目适用税率下调,部分税目不再征税,证券交易印花税纳入法律规范。草案明确规定,买卖、技术等合同和证券交易的税率维持不变。

资料来源:公开资料

所以我们认为印花税短期内调降的几率并不大,即使后续实施调降,也不是一时半刻的事情,流程上仍需国务院决定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

我国财税政策密集出台,为经济社会持续健康发展保驾护航

虽然已确实本次草案并不涉及到降低证券交易印花税税率,但实际上,印花税类别除了我们特别熟悉的证券交易印花税以外,还有很多其他类别。

资料来源:公开资料

本次印花税草案中明确提及到将适当降低税率,完善税收优惠规定,税收政策让利将有利于实体经济的良好运作。实际上,疫情期间,我国已有多项减税政策落地,同时“十四五”明确表示将继续执行制度性减税政策,保持宏观税负稳定。随着我国经济进一步复苏,政府收入逐渐恢复正增长,我国税收政策仍有较大空间,将对后续经济动能加速形成有力支撑。

反观我国的特别行政区、经济特区香港,由于疫情防护失控,经济复苏不及预期,当地政府为了增加财政收入,月日出台加征股票印花税公告,称将提高股票印花税至.%并于今年月日生效。此次香港印花税上调法案的提出,是年来首次上调。次日,恒指大跌.%。

资料来源:公开资料

数据来源:

对比之下,我们可以看出大陆市场经济复苏呈现出稳中向好的态势,虽然本轮消息不提及到股票的印花税率的调降,但相应税收优惠的表态依然延续了我国让利于实体的决心,彰显出我国较强的财政定力。我们坚信,随着减税政策的落地,减税降费积极效应将进一步显现,经济将进一步增长,而股票市场作为经济发展的晴雨表,后续受益于企业财务逐步改善,股活力有望进一步激活。

越声理财投研部

年月日

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印花税征管更科学规范

来源:人民网-人民日报

数据来源:财政部、国家税务总局

日前,一个与我国经济活动息息相关的税种——印花税正式立法。印花税,简单来说,就是对经济活动相关的应税凭证征税。数据显示,年,全国印花税收入为亿元,年至年,全国累计征收印花税超过.万亿元。印花税税收规模虽然不大,但却与多项经济活动相关,其立法受到广泛关注。那么,印花税立法有何意义?对纳税人又有何影响?记者进行了采访。

增强印花税法律制度的科学性、稳定性和权威性

又到了申报期,宁波甬燃冶金燃料有限公司会计李燕飞登录宁波市电子税务局网站,进入“财产和行为税合并纳税申报”模块进行申报。

“这个月有笔印花税要缴。”李燕飞仔细核对着资料,月日公司签订了数份货物运输合同,运费合计为.元,要按运输费用的.‰缴纳货物运输合同印花税元;月日又签订了财产租赁合同合计.元,要按财产租赁收入的‰缴纳财产租赁合同印花税.元。经过尾数四舍五入,合计应缴纳印花税.元。

接着,李燕飞通过电子税务局财产和行为税合并申报中的印花税“税源采集”模块,分别选择货物运输合同、财产租赁合同税目,输入对应的税款所属期和计税金额,然后系统自动跳出了相应税率和应纳税额。申报保存成功后,他根据提示进行了缴款。

在宁波市江北区不动产交易大厅,市民蔡越也“遇到”了印花税。“最近我买了一套住房和一个车位。税务人员告诉我,房产交易过程中会涉及产权转移书据印花税,但因为目前有‘对个人销售或购买住房暂免征收印花税’的规定,我只需缴纳车位等非住宅的印花税。”

“印花税,是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证所征收的一种税,因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务而得名,具有征税面广、税率低、税负轻、纳税人自行完税等特点。”中央财经大学教授樊勇说。

数据显示,今年前月,印花税收入为亿元,在全国税收收入中占比约.%。从规模看,印花税是一个小税种。不过,它的作用并不小。印花税实行自行贴花纳税,也有助于培养企业和居民自觉纳税意识,增强税收法治观念。

日前,十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过了《中华人民共和国印花税法》,将于年月日起施行。在此之前,我国印花税征收的主要依据是《中华人民共和国印花税暂行条例》,该条例于年月日起施行,至今已有多年。

“印花税自年开征以来,对规范各项经济活动起到了一定的积极作用。但随着经济社会发展,由印花税制引发的问题日渐增多,迫切需要通过立法加以改革完善。”樊勇说。

北京国家会计学院教授李旭红认为,印花税立法是进一步落实税收法定原则的体现,有利于推动建立现代税制,增强印花税法律制度的科学性、稳定性和权威性,减少自由裁量权,使税收征管更加科学规范。将印花税以立法方式固化下来,也有利于为市场主体良性发展提供法律制度保障,进一步优化营商环境。

总体维持现行税制框架不变,适当简并税目税率、减轻税负

“印花税法实施后,运输合同的税率从原先的万分之五降低为万分之三,对我们企业来说是个好消息。以上次签订的货物运输合同为例,印花税税率降低后,可少缴纳税款.万元,降幅约%。”李燕飞说。

总体上看,印花税法维持了现行税制框架和税负水平基本不变,并根据实际情况对部分内容作了必要调整。

“相比于现行的印花税暂行条例,印花税法对税目税率表有适当调整。比如,印花税法删除了权利、许可证照等部分税目。”樊勇说。

在税率方面,印花税法总体上维持了现行税率水平,适当下调了一些税目税率。除了降低运输合同和承揽合同的税率,将商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据的税率由万分之五降至万分之三。

“降低加工承揽、建设工程、货物运输、商标专用权等合同和营业账簿的税率,有助于降低企业交易成本。降低商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据税率等,呼应了减税降费的政策安排,有利于支持企业创新发展。”李旭红说。

同时,印花税法将散落在不同文件中的免税规定进行了归纳与整合,并规定了更多的法定减免税情形。例如,对于农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同,免征印花税;为顺应近年来电子商务的发展趋势,印花税法对于个人与电子商务经营者订立的电子订单,免征印花税。

证券交易印花税也被正式写入印花税法,证券交易印花税税率并未调整,仍为成交金额的‰,且维持对证券交易的出让方征收的规则。

此外,印花税法还授权国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或免征印花税,报全国人民代表大会常务委员会备案。

李旭红认为,对国务院可以减征免征的范围和要求规定得更为具体,保障税法可以依据经济社会发展情况进行适当调整,在一定程度上也提高了税法的确定性。减征或免征是针对住房需求保障、支持小微企业等方面,体现了对市场主体、百姓民生的关照,有利于激发相关市场主体的活力。

税收法定稳步推进,税收领域“放管服”改革不断深化

近年来,我国的税法体系日益成熟完备。年月,《中华人民共和国环境保护税法》表决通过,这是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”后审议通过的第一部单行税法。随后,烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、城市维护建设税法和契税法等颁布实施,个人所得税法、企业所得税法、车船税法等已有税法进行了修订,增值税法、消费税法等立法也在加快步伐。

随着印花税法制定出台,我国现行个税种中已有个制定了法律。国家税务总局税收科学研究所所长谭珩认为,税收法定作为税法的基本原则,实质是指国家必须依法征税、公民必须依法纳税。税收法定原则不仅具有推进民主法治、保护纳税人权利的功能,还有助于凝聚和提升纳税人对税收的认同和遵从度,增强政府的公信力,是国家治理现代化和全面推进依法治国的重要举措。因此,下一步应继续重视和推动税收法定工作。

李旭红认为,推进税收法定进程,一方面,应以突破关键性问题为抓手,加强重点领域立法,特别是对已发布征求意见稿的税种如增值税和消费税,要依据我国国情及经济发展的现实需要进一步推进其立法工作;另一方面,要积极借鉴国际上成熟且有效的税收立法经验,并与我国税制改革相结合,增强税收法定性,为充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用奠定基础。

税收法定进程在稳步推进,税收领域“放管服”改革也在不断深化。

关于印花税,今年还有件大事——今年月日起,国家税务总局在全国推行财产和行为税合并申报,即将城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税等个税种的纳税申报进行合并。纳税人在申报多个税种时,不再单独使用分税种申报表,而是在一张申报表上同时申报多个税种。

“今年月份申报时,我们通过电子税务局将今年第二季度房产税、城镇土地使用税及个不同税目的印花税进行了合并申报,一张申报表搞定,整个过程只花了几分钟。我们再也不用像以前那样要填报各种申报表,也不必分税种找寻申报入口,极大简化了申报流程。”安吉汽车物流(湖北)有限公司相关负责人说。

谭珩表示,下一步,税务部门将继续全面贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,在优化体验、减轻负担、提质增效等方面持续发力,深入推进税收征管改革,不断提升纳税人缴费人的获得感和满意度。

《 人民日报 》( 年月日 版)

印花税解读

年月日晚间,国务院紧急在星期一就举行常务会议。本来我们都在猜测近期国务院常务会议会通过此前年度疫情期间国家推出的一系列财税优惠措施继续执行。但是根据央视新闻联播报道,本次国务院常务会议并未讨论这个大家普遍关注的重大问题,而是爆出一个更重要的税收立法信息——会议通过了《中华人民共和国印花税法(草案)》并将提请全国人大常委会审议。结合新闻报道,我们对印花税法(草案)的几个主要问题进行点评和分析。

第一、税制平移,总体保持现行税制不变。这一点也是本轮税收条例立法,实现“税收法定”的常态之举。此前全国人大常委会通过的烟叶税法、车辆购置税法、资源税法、船舶吨税法、耕地占用税法、契税法、城市维护建设税法基本都是维持这样的整体框架,在这个基础上适度完善和优化税法要素。

第二、依据税收法定原则将证券交易印花税写入税法草案。我国现行印花税暂行条例中并没有直接明确对证券交易征收印花税,但是我国在年月日,国家税务局 国家体改委联合印发的《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》(国税发[]号)就明确从年月日起,股份制试点企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据,均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额,由立据双方当事人分别按‰的税率缴纳印花税。其后证券交易印花税税率和纳税人也不断进行调整。

第三、对接新的民法典,明确需要征税的合同范围。现行印花税条例中列举的印花税合同,主要是根据上个世纪年代有关经济合同、技术合同的立法实践确定的,相关名称也是沿用当时合同法律制度的规定。年月日,《中华人民共和国合同法》正式施行,原经济合同法、技术合同法、涉外合同法实现三法合并,合同法律制度得到完善,但是印花税条例列举的应税合同居然持续多年不做修改,以不变应万变,这也给实际征管带来了很大的争议。年月日,新的民法典制定通过并在年月日起正式施行,印花税条例中的应税合同必然要做出相应修改。预计,印花税法草案会明确对融资租赁合同征收印花税,而不再像现行税制中比照借款合同征收印花税,借款合同和融资租赁合同是两种不同的典型合同,比照贴花其实是牵强附会。

第四、简并取消许可证照印花税。现行印花税条例中的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。本次国务院常务会议仅强调要简并取消许可类证照印花税,对于权利类证照印花税如何处理没有提及。笔者建议同时统筹考虑产权转移书据作为征税范围的必要性,将其与应税合同之间的关系进行系统安排。

第五、降低加工承揽等合同税率,减轻企业合理负担。笔者不赞同采用加工承揽合同的表述。民法典中列明的典型合同并不叫“加工承揽合同”,而是直接叫“承揽合同”,是指承揽人按照定做人的要求完成工作、交付工作成果,定做人支付报酬的合同,包括加工、定做、修理、复制、测试、检验等工作。加工合同包含在承揽合同之中,并无突出的必要。现行条例中加工承揽合同的税率是万分之五、年月发布的征求意见稿将其列为支付报酬的万分之三,笔者估计草案也会采用万分之三的税率规定。另外,考虑到国务院已决定自年月日起对资金账簿和其他账簿分别减征和免征印花税,预计草案会将营业账簿适用税率由实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之五降为万分之二点五。月日,十三届全国人大常委会第二十六次会议在京举行。《中华人民共和国印花税法(草案)》首次提请全国人大常委会审议。

草案总体上按照税制平移的思路,保持现行税制框架和税负水平基本不变,将《中华人民共和国印花税暂行条例》和证券交易印花税有关规定上升为法律。同时,根据实际情况对部分内容作了必要调整,适当简并税目、降低部分税率。

草案将证券交易印花税纳入法律规范。根据草案,证券交易印花税对证券交易的出让方征收,不对受让方征收。

草案适当简并税目税率、减轻税负。具体包括,借款合同、买卖合同、技术合同、证券交易等税目维持现行税率不变;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同的税率由万分之五降为万分之三;营业账簿的税率由万分之五降为万分之二点五;取消对权利、许可证照每件征收 元印花税的规定。

在税收优惠政策方面,草案总体维持现行税收优惠政策不变,在保留暂行条例中免税规定的同时,将现行有关文件规定的部分税收优惠政策上升为法律。同时规定,根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定减征或者免征印花税的情形。

草案还对印花税的纳税地点、扣缴义务人、计征方式、印花税票的使用管理等税收征管事项作了规定。


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