车船税法实施条例,纳尼?新买的二手车居然有欠税?凭什么我来交?

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车船税法实施条例,纳尼?新买的二手车居然有欠税?凭什么我来交?

本文导读目录:

1、车船税法实施条例,台风无情税有情 - 带您了解非正常损失税费政策

2、车船税法实施条例,纳尼?新买的二手车居然有欠税?凭什么我来交?

车船税法实施条例,台风无情税有情 - 带您了解非正常损失税费政策

台风无情税有情 | 带您了解非正常损失税费政策

台风无情税有情 | 带您了解非正常损失税费政策

南沙税务 -- : 发表于广东

最近,台风又双叒叕来袭了!

为了帮助纳税人、缴费人最大程度减少损失,我们特意梳理了一份关于自然灾害发生后可以享受的税费政策,请收好这份攻略。

一、增值税政策

.自然灾害造成的损失不属于非正常损失,不需作进项税额转出。

.被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。

● 政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号)附件 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二款

二、企业所得税相关税收政策

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

● 政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例

《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告年第号)

三、房产税政策

.纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或免征房产税。

.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税。房屋大修停用在半年以上的,经纳税人申请,在大修期间可免征房产税。

● 政策依据

《中华人民共和国房产税暂行条例

《财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔〕号)

《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》(国税函〔〕号)

四、车船税政策

对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税。

在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

● 政策依据

《中华人民共和国车船税法》第四条

《中华人民共和国车船税法实施条例》第十条、第十九条

五、印花税政策

抢险救灾物资运输,凡附有县级以上(含县级)人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证,免纳印花税。

● 政策依据

《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》(国税发〔〕 号)

六、 城镇土地使用税政策

因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失,且缴纳城镇土地使用税确有困难的,可以酌情给予减税或免税。

● 政策依据

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局公告年第号)

七、资源税政策

纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

● 政策依据

《中华人民共和国资源税法》第七条

八、契税政策

因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属,不超过原面积的,免征契税;超出原面积的,对超出部分征收契税。

● 政策依据

《中华人民共和国契税法》第七条

《广东省人民代表大会常务委员会关于广东省契税具体适用税率等事项的决定》广东省第十三届人民代表大会常务委员会公告(第号)

九、个人所得税政策

.经广东省人民政府同意,对在广东省内因自然灾害遭受重大损失的个人,以扣除保险赔款后的实际损失额为限,给予减征应纳税所得额。减免税额最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税额的%。

.对个人取得保险赔款,免征个人所得税。

● 政策依据

中华人民共和国个人所得税法》第四条、第五条

《国家税务总局广东省税务局关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》( 国家税务总局广东省税务局公告年第号)

十、依法办理延期申报

纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。

● 政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条

十一、依法办理延期缴纳税款

纳税人因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

● 政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条

十二、推行容缺办理

对纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜,提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的,经纳税人、缴费人作出书面补正承诺后,可暂缓提交纸质资料,按正常程序为其办理。

● 政策依据

《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔〕号)

来源:国家税务总局广州市税务局、国家税务总局广州市黄埔区税务局

车船税法实施条例,纳尼?新买的二手车居然有欠税?凭什么我来交?

纳尼?新买的二手车居然有欠税?凭什么我来交?

买了一个辆新摩呢托,心中的心中高兴无话说~

最近小慧我被这首歌洗脑了!同事新买了一辆二手车,开心的天天哼这歌儿,导致坐在他边上我也被洗脑了……

不过就在过完户后,他却被告知,这辆车有欠税,必须补税!

他真是一脸懵,什么鬼?欠税跟我有什么关系?我刚买的车啊!详细查询后才发现,原来是有以前年度欠缴车船税。

那么,车辆过户前欠缴的车船税应由谁来承担呢?

估计很多人都认为,车辆在转手前发生的欠税,应该是由前车主交啊,与自己无关!即使自己交了也应该退还给自己,毕竟之前的事儿跟新车主没关系啊!

虽然这么想确实合情合理,但是很遗憾地告诉你:错!就是由现车主承担。

首先,从车船税的计征原理来看,车船税是一种财产税,应当“随车征税”,按年申报缴纳。

其次,车船税法及其实施条例对于税种、税率、税额的规定是具有法律强制性的,车船税应纳税额的计算围绕着课税对象来展开,并不是“因人而异”的。

什么意思呢?翻译成大白话就是:车必须交税,不管主人是谁

好,明白这一点了,我们继续往下说。

回到之前的问题,税随车走没问题,但之前欠下的税难道不是应该由上一任车主缴纳吗?毕竟是在我买车之前发生的啊?怎么说?

这又涉及到纳税义务发生时间了:

车船税法第八条规定,车船税纳税义务发生时间,为取得车船所有权或者管理权的当月。

这个“当月”,指的的是申报缴纳税款的义务发生时间,而不是指从发生时间开始,计算车船税应纳税额。

无特殊情况时,一辆车从新购并在公安交通管理部门登记“出生”的当月,到最终办理报废的当月,其车船税都是连续计算,并按年申报缴纳的,除特殊因素外,不会出现税源的中断。

也就是说,购买的这辆二手车,从新车出厂在交管部门登记时候开始,就要开始按年缴纳车船税,不能中断。

车船税法实施条例第十九条:

、购置的新车船,购置当年的应纳税额,自纳税义务发生的当月起,按月计算;

、已办理退税的被盗被抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

那么目前有两个已知的条件:

.车必须缴纳车船税,不管转手几次,税随车走;

.车船税不能断,不管在谁名下;

确定了这两点,再看下车船税法第一条:

车辆、船舶的所有人或者管理人,为车船税的纳税人。

这里说的纳税人,指的是义务人,就是应该缴纳的人,但与税款的实际负税人概念不同。具体谁来支付税款并不做强制要求。

也就是说,二手车辆在合法自愿的情况下发生了买卖、变更、登记等,可以通过自行协商,确定实际负税人,并签订买卖合同。

换句话说,这辆车的车船税按法律层面来说,是由实际管理人(新车主)缴纳,但也可以由前任车主缴纳,需要自己协商。

车船税法第二十条:

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。

这是什么意思呢?比如我买了一辆车,那么这辆车的车船税纳税义务就应该由我来承担。

如果在购车前,该车已缴纳了包括购车当年应纳税额在内的所有车船税款,那么我就不用再缴纳车船税;相反,如果这辆车有欠缴车船税,我就要承担相应的纳税义务。

当然实际操作中也能跟前车主进行协商,比如一人一半或者完全由对方缴纳。

关于车船税的收费,一般私家车如下:

.升(含)以下的:元每车每年;

.升以上至.升(含)的:元每车每年;

.升以上至.升(含)的:元每车每年;

.升以上至.升(含)的:元每车每年;

.升以上至.升(含)的:元每车每年;

.升以上至.升(含)的:元每车每年;

.升以上的:每车每年。

虽说没有多少钱,但如果能在交易前,提前通过保险机构或税务机关查询交易车辆是否存在欠缴车船税等情形,就可以避免很多麻烦。

二手车转让都交什么税?

那么,如果我作为个人,想卖车需要交税么?

需要!一般需要缴纳增值税、附加税费、个人所得税和印花税,但是有免征政策:

增值税

免征。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第号)第十五条规定,销售自己使用过的物品免征增值税;《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定,自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。

附加税费

增值税免征,相应的附加税费随之免征。

个人所得税

转让方需要依照“财产转让所得”缴纳个人所得税,即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,适用%的税率计算纳税。

印花税

个人转让二手车应当依照“产权转移书据”品目,适用.%的税率缴纳印花税。

另外,都说到这里了,再啰嗦两句:

如果是以小规模纳税人的名义销售二手车,则需要缴纳:

增值税

现行优惠政策:

()《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(年第号)规定,自年月日至年月日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依%征收率减按%征收增值税,改为减按.%征收增值税。

()根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告年第号)文件规定,自年月日至年月日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过万元(以个季度为个纳税期的,季度销售额未超过万元)的,免征增值税。

免征增值税项目不得开具增值税专用发票

附加税费

()城市维护建设税:市区,税率为%;县城、镇的,税率为%;其他地区税率为%。

()教育费附加:以增值税税额为计税依据,费率为%。

()地方教育附加:以增值税税额为计税依据,费率为%。

企业所得税

固定资产处置,账务上需要通过“固定资产清理”科目核算,最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。

注:个体工商户、个人独资企业、合伙企业等销售直接用于生产经营的二手车的销售收入应并入当年经营所得缴纳个人所得税。

印花税

依照“产权转移书据”品目,适用.%的税率缴纳印花税。

如果是以一般纳税人的名义销售二手车,则需要缴纳:

增值税

.简易计税

一般纳税人销售自己使用过的汽车,属于以下四种情形的,可按简易办法依%减按%征收增值税:

()纳税人购进固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售固定资产。

()一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

()一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行。

()年月日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人,销售自己已使用过的年月日以前购入的固定资产。

.一般计税

一般纳税人销售自己使用过的汽车,属于以下情形的,按适用税率%征收增值税:

()一般纳税人销售自己使用过的年月日以后购进的固定资产。

()一般纳税人销售自年月日起取得的应征消费税的汽车,并且按规定已抵扣过进项税的。

附加税费

()城市维护建设税:市区,税率为%;县城、镇的,税率为%;其他地区税率为%。

()教育费附加:以增值税税额为计税依据,费率为%。

()地方教育附加:以增值税税额为计税依据,费率为%。

企业所得税

固定资产处置,账务上需要通过“固定资产清理”科目核算,最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。

印花税

依照“产权转移书据”品目,适用.%的税率缴纳印花税。


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