工资个人所得税计算，个税申报的差别可以这样解决

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本文导读目录：

1、工资个人所得税计算，个税申报的差别可以这样解决

2、工资个人所得税计算，事关你的个税！这件事年底前一定别忘了

工资个人所得税计算，个税申报的差别可以这样解决 ♂

个税申报的差别可以这样解决

经常有朋友向我抱怨。

“我们人力资源部门给我们的工资数据的个人所得税，申报的时候总是比实际纳税少，我们做账的难度很大。”

“我们在发工资的时候怎么才能算税，才能和申报的时候系统扣除的税额保持百分比一致呢？&#;

不知道其他朋友有没有类似的问题。

如果遇到类似的问题，如何解决？

今天给大家讲一个实用的技巧。

也就是说，你会用按照申报系统计算的税额作为工资单中扣除的税额数据，那么自然你申报的数据和你支付工资单时扣除的数据是完全一样的，不会有什么差别，会计核算也不会差。

我们的个人税务资料必须以税务局自然人在税务局电子税务局上申报的资料为依据。如果你自己的计算和你申报时带出来的数据有差异，那一定是以申报为依据的，所以为了保持两者的差异，那么我们可以直接使用申报系统的数据。

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现在的问题是，二哥税读的是公司每个月的第一笔工资，人力资源部通常会在月底的号把数据发给财务。比如现在是月初，财务部门已经拿到了月日要发的工资数据，需要计算个人所得税。

但申报系统申报的数据只申报到月期间，而月发放的工资没有申报（这部分是月日前申报），则系统缺少月期间的纳税信息。

个人所得税是累计代扣代缴法，缺少一个月的数据，没有办法计算累计数，也就无法衡量月日要出具的纳税数据。

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怎么办呢？

此时，我们将使用自然人电子税务局（代扣代缴端）的离线计税功能。

具体的离线计税功能设置如上图所示，在系统设置——申报管理下面，勾选离线计算就可以了。

这个功能是什么意思？

简单的说，你现在要计算月份期间的个人所得税但是在申报系统中，您申报的个人所得税目前只申报到月份期间，而月份期间还没有申报（月日之前申报），所以系统的在线系统是一个月的数据。

通过离线功能，您可以使用本地报表系统中月份的税收数据，实现计税计算月份税收数据。

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具体是怎么做到的？

第一步，我们在综合收益申报中选择纳税期限到月。现在计算一下，月日发工资，期限自然是月，纳税期以实际发放工资的月份为纳税期。

第二步，你把人力资源到月份的员工税按照模板导入，当然你也可以手动输入，一般的员工数据我们都是使用导入功能，按照模块格式导入。

第三步，导入后，我们还要预填特殊附加扣除，这样才能保证最终的实际申报数据和预期数据是一致的（除非有人在税务端修改了特定附加扣除数据）。

第四步是进入关键的一步，税款计算，这一步是一个应计过程，如果你以前的数据缺了几个月，积累的数据会有问题。如果你没有选择离线计算税收，那么这一步就会有问题，所以你必须先勾掉离线计算的税收按照之前的。

第五步，线下计算后，月份的工资每个月应该扣多少税员工都有详细说明。

你受此细则的约束在月份工资单的时候扣除相应的税金，那自然是一分钱都没有的。

你学会了吗？

工资个人所得税计算，事关你的个税！这件事年底前一定别忘了 ♂

事关你的个税！这件事年底前一定别忘了

一年一度的个税专项附加扣除信息确认开始了。目前，个人所得税首页已经更新，即日起可以填报年专项附加扣除信息。

专项附加扣除可在个税税前扣除，相当于少交了一笔税。根据政策规定，专项附加扣除信息需要在每年月进行确认，才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。

今年有哪些新变化？

根据国税总局年初发布的《国家税务总局关于修订发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）＞公告》，从年月日起，个税专项附加扣除增加到项（今年新增岁以下婴幼儿照护这一项）。

、子女教育

子女接受全日制学历教育以及学前教育（子女年满周岁的当月至小学入学前的教育）的纳税人每个子女每个月可以定额扣除元。子女教育专项附加扣除可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的%。

、继续教育

接受学历（学位）继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历（学位）继续教育每月可定额扣除元，同一学历（学位）扣除期限最长不超过个月。

技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，定额扣除元，同一年度取得多个符合条件证书的，比如同一年度同时取得和税务师，只能扣除一个元。

、大病医疗

纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费支出，在扣除医保报销后，自付部分本年度累计超过元，且不超过元的部分，准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

大病医疗专项附加扣除，在工资薪金预扣预缴个税时，不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。

、住房贷款利息

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过年。

若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的%税前扣除。

、住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月元。

除了以上城市，市辖区户籍人口超过万的城市，扣除标准为每月元；市辖区户籍人口不超过万的城市，扣除标准为每月元。

、赡养老人

纳税人赡养周岁（含）以上的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合独生子女的，每月定额扣除元；不属于独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月元的扣除标准，且每人每月最多扣除元。

、岁以下婴幼儿照护

纳税人照护岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月元的标准定额扣除。扣除方式可以选择由夫妻一方按照标准的%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的%扣除。

值得注意的是，今年个税办理增加了“个人养老金扣除信息管理”功能。个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照%的税率计算缴纳个人所得税。

专项附加税怎么申报?

①如果年的专项附加扣除信息若无变动，只需在年基础上确认即可。

打开个人所得税首页，选择了解一下或专项附加扣除填报选择一键带入，再选择扣除年度。

用户可以在确认之后在中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

②年需要对已填写的信息进行修改。

想修改年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例等，则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。

③年需要作废专项附加扣除项目，或者需要新增专项附加扣除项目。

注意：扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。

根据相关规定，次年享受专项附加扣除的内容需于每年月进行确认。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。若未及时确认，前期已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至次年。也就是说，未及时填报当年度个税专项附加扣除信息将会直接顺延至次年。

来源：中国经济网、个人所得税