工资扣税计算公式，月收入5000需要交多少个税？有的时候交税，也是一种能力的体现

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本文导读目录：

1、工资个人所得税计算，兼职收入个税筹划，计入工资和劳务费哪个更省税？

2、工资扣税计算公式，月收入5000需要交多少个税？有的时候交税，也是一种能力的体现

工资个人所得税计算，兼职收入个税筹划，计入工资和劳务费哪个更省税？ ♂

兼职收入个税筹划，计入工资和劳务费哪个更省税？

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兼职人员工资，是计入工资表内，还是按劳务费发放？如果不超过元差额不大，一旦超过，其交税的差额会有明显的差距。作为企业，一定会选择交税少的方式进行账务处理。而我们会计，就要知道哪种方式交税更少？如何雇佣兼职才能属于交税少的应税行为？

一、劳务费与工资哪个更省税？、个人代开劳务发票税率

个人去税务局代开劳务费发票个人的劳务费，增值税税率是%，同时根据增值税税额，计提城建税%，%，%，教育费附加%，地方教育费附加%。

同时缴纳个人所得税如下：

（）、元以下免个税；

（）、每次劳务报酬收入不超过万元，个人劳务费税率为%；

（）、每次劳务报酬收入在万元以上，但不超过万元的部分，个人劳务费税率为%，速算扣除数为元；

（）、每次劳务费报酬收入在万元以上的部分，个人劳务费税率为%，速算扣除数为元。

或按综合所得缴纳个人所得税。

【政策依据】：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国务院令【】第号第六条规定：

应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

、计入工资的税率

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照元/月乘以纳税人当年截止至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

、做计入工资明显更加省税，是财务的第一选择

以元月收入为例，计入工资是不纳任何税，但个人代开要缴纳元的增值税与附加，以及个税元。自然人代开劳务费的税率，无论是哪一个税收阶梯上都要高于工资的税负。所以可以很明确地断定，超过元的兼职费用，做计入工资更省税。会计操作的关键点在于，什么情况下才能把兼职费用做计入工资表内。

二、哪些兼职可以计入工资表？

如果个人与其兼职的单位存在实质性的雇佣关系，则其兼职单位应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。个人应于次月十五日内合并当月两处工资、薪金所得计算个人所得税，选择到其中一处任职、受雇单位所在地的主管税务机关办理自行纳税申报。

如果个人与其兼职单位不存在实质性的雇佣关系，则兼职单位应按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税，并去税务局开具劳务费增值税发票。

从上面可以看出，界定是否能将个人的报酬计入工资的关键在于是否存在“劳动关系”，而不是劳务关系。而确认劳动关系与劳务关系的最大区别在于是否属于一次性，或指定某项任务。

【案例】：情形一：

甲企业招聘一名兼职程序员，帮助企业完成了某一个小程序，预定期限个月，共支付报酬，元。

界定是否属于劳务关系

非劳动关系。兼职人员与企业的其他经营工作是隔离开独立进行的，报酬也是一次性取得，属于“劳务报酬所得”需要个人代开发票后才能报销。

需缴纳个税=【（-%）-】%=（元）；

需缴纳增值税=%=（元）（不含附加税）。

情形二：

甲企业招聘一名兼职程序员，帮助企业完成了某一个小程序，企业为其提供办公场所及所需工具，甲企业安排其入技术部，工作由技术部经理安排，甲企业按照合理评估程序开发用时，按照进度每月为其结算工资。

界定是否属于劳务关系

属于劳动关系。因为招聘的兼职程序员，需要服从甲公司安排，属于甲企业经营活动中的一部分。

需预缴个税=（-）%-=（元）。

不需要缴纳增值税等其他税费。

三、如何能够界定“兼职”是否属于劳动关系、是否属于一次性报酬。

尽管一次性报酬不一定是劳务关系，但由于一次性报酬更容易区分，所以税务部门对计入工资的兼职费用主要看是否属于一次性报酬。

、兼职人员是否服从企业安排。

如果兼职人员以完成认为作为结算报酬的核心，不服从公司指挥，企业只能对约定好的任务进行评价，则属于劳务关系。劳动关系必须是兼职人员服从企业安排与管理。

、企业的辅助证明材料。

兼职人员的招聘简历、兼职合同、办公设备领用单、部门会议记录都是证明兼职人员存在“劳动关系”而非劳务关系。

四、企业两种不同的会计分录案例情形一分录：

借：研发费用—资本化支出

贷：银行存款

：自然人代开增值税发票无法抵扣，全额入账即可。兼职人员只能获元收入，其缴纳税费与公司账务无关。

假设申请软件成功

借：无形资产—软件

贷：研发费用—资本化支出

贷：银行存款 （申请款件手续费等）

案例情形二：、计提每月兼职费

借：研发费用—资本化支出

贷：应付职工薪酬—兼职工资

、发放兼职费用

借：应付职工薪酬—兼职工资

贷：银行存款

、申请软件成功

借：无形资产—软件

贷：研发费用—资本化支出

贷：银行存款

工资扣税计算公式，月收入5000需要交多少个税？有的时候交税，也是一种能力的体现 ♂

月收入需要交多少个税？有的时候交税，也是一种能力的体现

年已经逝去，年也已经悄然开始了！在时间长河之中，我们显得格外渺小！当然，我们虽然渺小，依然可以为国家的发展贡献自己的力量。

我们作为平凡的个体，只要能够做一个合法的纳税人，就已经在为国家做贡献了。当然，我们所有的日常消费都会涉及到税收的。只不过我们自己不知道罢了。我们感触最深的还是个税。

月收入需要交多少个税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定可知，月收入不需要缴纳个税。

具体来说，《中华人民共和国个人所得税法》里面明确规定，我们在计算个税时可以扣除的基本费用一年有万元。即每月可以扣除的基本费用是元。

在这样的情况下，我们即使不扣款其他专项扣除和专项附加扣除，实际的应纳税所得税额也是零。

所以，月收入元，肯定不需要缴纳个税的。当然这里的前提条件是上班族只有工资所得没有其他收入。

毕竟，我们上班族的收入不仅仅只有工资需要缴纳个税，还有其他项收入都是需要缴纳个税的。

当然，你的收入即使月收入元，在扣除专项扣除和专项附加扣除以后，也是有可能不需要缴纳个税的。

工资个税的计算方法

工资预扣预缴时，个税应纳税所得额=(月收入--专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-)*适用税率-速算扣除数。

通过这个公式我们可以看到更明白了。当你的月收入是元时，

应纳税所得额=-=。如果你没有其他收入，年度汇缴清算时，依然不需要缴纳个税。

当然，如果你的月收入是元，专项扣除的金额是元，专项附加扣除是元，您依然不需缴纳个税。具体计算为：

应纳税所得额=---=。

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