收支两条线管理，山东印发失业保险基金省级统收统支归集管理办法、预算管理办法

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本文导读目录：

1、收支两条线管理，山东印发失业保险基金省级统收统支归集管理办法、预算管理办法

2、收支两条线管理，莒县农村财务收支“去现金化”，明白账让民心更亮堂

3、收支两条线管理，集团化管理模式下收支两条线资金如何管理？

山东印发失业保险基金省级统收统支归集管理办法、预算管理办法

来源：【济南日报-爱济南】

为进一步规范我省失业保险基金省级统收统支工作，推动失业保险省级统筹制度有序实施，近日，山东省人社厅联合省财政厅、省税务局等部门印发《山东省失业保险基金省级统收统支归集管理办法》和《山东省失业保险基金省级统收统支预算管理办法》，切实加强失业保险基金归集管理和预算管理，确保基金安全运行。

资料图

《山东省失业保险基金省级统收统支归集管理办法》主要明确失业保险基金实行省级统收统支，由省级集中管理，实行“收支两条线”管理。

失业保险费由各级税务部门征收，统一缴入省级国库，再转入省级财政专户。失业保险基金支出实行计划申报制度，各市失业保险经办机构向省级失业保险经办机构申报当月基金支出用款计划。省级失业保险经办机构审核汇总后向省级财政部门提交全省基金支出用款计划。省级财政部门将资金拨付到省级失业保险基金支出户，省级经办机构再拨付到各市失业保险基金支出户，各级经办机构按规定拨付。保险费收入实行对账管理。建立财政、人民银行国库、税务和经办机构部门间定期对账机制，确保账实、账账、账表相符。

《山东省失业保险基金省级统收统支预算管理办法》主要对预算编制、预算执行和调整、决算编制、预算监督和管理作出规定。

市级和省本级经办机构编制基金预算初步草案。省级财政、人力资源社会保障、税务部门抽调专业人员组成基金预算编制审核小组，对各市及省本级基金预算初步草案进行审核。审核无误后，形成全省基金预算草案，按程序报省政府审定，经省人民代表大会批准后，报国家有关部门备案。各级经办机构和税务部门要严格按照批准的基金预算和规定的程序组织执行。基金预算执行中因特殊原因需要调整时，按照相关规定启动基金预算调整程序。

预算年度终了后，市级和省本级经办机构应按规定编制基金年度决算初步草案，其中基金收入决算初步草案应会同税务部门编制。省级财政部门会同人力资源社会保障、税务部门组织审核并汇总编制全省基金决算草案。各级政府要对基金预算执行情况定期开展监督检查，确保全年基金预算任务按期完成。

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来源：人民网-山东频道

人民网莒县月日电 莒县改革村集体资金结算方式，全面推行农村财务收支“去现金化”，实现了村级资金结算全程留痕可追溯，有效防范村干部“微腐败”发生，夯实农村党风廉政建设基础。目前，全县通过银农直联系统线上支付资金.亿元。

农村集体资金是发展村级集体经济，实现乡村振兴的重要物质基础。农村财务管理历来是农村工作的重点和难点，也是引发农村不正之风和“微腐败”问题的一个源头。长期以来，银行转账和现金结算是村级资金结算的主要支付方式，村集体经济组织存在大量收取和使用现金支付的做法，但现金结算往往容易发生收入不入账、坐收坐支、资金发放不及时、不到位，资金被截留占用、挪用等违规违纪行为，个别村干部现金结算时不签字，导致事后监管困难，一旦发生纠纷往往没有对证，很难查清，因此引发了不少矛盾。

为规范村级财务管理，强化对村级资金管理和使用的监督，促进村级资金安全高效利用，推动全面从严治党向基层延伸，维护农民群众合法权益，莒县改革村集体资金结算方式，全面推行农村财务收支“去现金化”，通过搭建“银农直联”管理平台、推行“聚合二维码”收款，对村级资金收支全部“去现金化”，实现了村级资金结算全程留痕可追溯，有效防范村干部“微腐败”发生，夯实农村党风廉政建设基础。

收入“去现金化”。村集体所有资金收取一律不再使用现金，村集体收取资产、资源承包费、土地流转金等大额收入，由村报账员提供村级银行账号，交款人将款项直接存在银行账户或银行转账，凭交款凭条或转账记录到村报账员处索要票据。对于村民小额零星交款，由交款人扫描村“聚合二维码”直接交入村银行账户，凭交款截图换取村集体收款票据。村级转移支付资金、“一事一议”专项奖补资金及上级扶持资金等财政补助收入，由各乡镇街道财政直接划转到村级银行基本账户，严格实行收支两条线管理，整个收款过程村报账员和村干部均接触不到现金。

支出“去现金化”。运用互联网搭建“莒县农村集体非现金结算管理平台”，村集体资金支付通过银农直联系统转账支付和村务卡结算两种结算方式。对村集体所有支出不论金额大小全部实行“去现金化”结算。取消村级转账支票和现金支票业务，取消村级备用金。大额支出银农直联在线转账。对村集体大额资产和办公用品购置、大额公务活动费用、村干部报酬发放、村级债务偿还、工程项目付款、农户各项补贴补偿款发放、股金分红等大额支出，通过银农直联系统点对点直接在线转账支付，整个资金操作全程留痕、去向可查。小额零星支出刷村务卡结算。推行村务卡制度，以村报账员名义办理村务卡，实施“银行授信额度、个人持卡支付、单位报销还款、多方实时监控”的管理方式，主要用于村干部公务支出和财务报销业务。对村集体日常小额办公用品、差旅费、培训费、会议费和其他零星支出，刷村务卡结算，凭有效发票及刷卡凭证，及时履行财务报销审批手续，由乡镇街道财政经管服务中心直接打卡还款，将传统“借款-消费-报销”三个环节简化为“消费-报销”两个环节，杜绝了利用虚假发票报销等漏洞，提高财务透明度，有效提高结算效率。通过“一网一卡”“去现金化”结算，真正把权力放到阳光下运行，从源头上规范村级财务管理。

通过全面推行农村财务收支“去现金化”，实现了村集体结算资金封闭运行，全程留痕，可追溯，有效杜绝随意付款和坐收坐支、个人截留占用挪用发放资金、私设小金库，甚至贪污等违纪违规违法行为，防止农村基层“微腐败”，促进了农村党风廉政建设，保护了农村干部；同时，提高了工作效率，让数据多跑路，让群众少跑腿，大大方便群众。(史发启 王崇香)

绝大部分集团公司采用收支两条线管理，即

.子公司持有少量的备用金；

.每日的收入上缴集团，或利用银行现金管理平台自动划拨至总公司账户；

.子公司按月申报月度资金计划，提前一周报备资金需求，集团公司根据资金需要的日期按时汇款。

优点：

.资金归集至总部，集团可统筹安排资金，减少资金闲置；

.资金集团管理，保障资金安全。

缺点：

.子公司有资金紧急情况时资金很难及时到位；

.资金往来汇款手续费多，增加财务费用。