税收筹划的特点，企业高级财务管理具备的“税务筹划”的应用能力和专业素质

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本文导读目录：

1、税收筹划的特点，企业税务筹划的重要意义

2、税收筹划的特点，企业高级财务管理具备的“税务筹划”的应用能力和专业素质

3、税收筹划的特点，如何做好纳税筹划

企业税务筹划的重要意义

一、企业税务筹划概述

税务筹划属于财务管理的范畴, 主要是指在纳税行为发生之前, 在不违反法律法规的前提下, 对纳税主体的经营活动或者项目的运营情况进行分析, 对于涉税事项提前做出安排, 以达到减少税负、递延纳税、合理避税的目的, 最终提升企业的经济效益, 促进企业的发展。

在目前, 税务筹划对于企业管理具有重要意义, 税务筹划具有以下特点:首先, 税务筹划具有合法性, 是指在合理合法的范围内, 按照国家规定对企业的涉税活动做出统筹安排, 提升企业的经济效益;其次, 税务筹划具有筹划性, 是指在纳税行为发生之前对于企业的经营活动进行规划与设计, 具有一定的预测功能与计划功能;再次, 税务筹划具有目的性, 其最终目的就是为了通过有效的税务手段合理避税, 减少企业的成本费用, 提升企业的经济效益。

纳税筹划具有一定的风险性, 是指在现实生活中进行税务筹划需要付出一定的成本, 包括显性成本与隐性成本, 在税务筹划操作的过程中, 由于对于税务政策了解不当或者企业税务人员操作不当都有可能增加企业税负或者造成企业违约, 面临税务机关的处罚, 使税务筹划的结果违背了预期的目标;最后, 税务筹划具有普适性, 是指在绝大多数的企业中, 都需要根据自身的业务开展相应的税务筹划工作, 以达到节约税务成本、促进企业发展的目的。

二、企业税务筹划的必要性

企业在进行具体的项目实施过程中, 由于项目牵涉环节较多, 因此, 需要合理的税务筹划统筹安排, 促进企业的长远发展, 其必要性主要体现在帮助企业树立正确的纳税观念, 节约企业的项目成本费用, 提升经营水平, 提升企业经营决策水平等方面。

.企业税务筹划应树立正确的纳税观念, 在合理合法的范围内减少税负

由于税务筹划是在纳税行为发生之前, 对于企业的各个经营情况进行分析和统筹安排, 在合理的范围之内减少企业税务负担, 实现合理避税, 因此, 企业在开展税务筹划时需要对税法进行充分的了解, 对于税务筹划的开展实施前提就是要在合理合法的情况下, 遵守税务的相关规定, 明确合理避税与恶意逃税的区别, 通过税务筹划可以使企业树立正确的纳税观念, 主动对税收法律进行研究, 履行相应的纳税义务, 在合理合法的范围内减少税负, 提升企业的经营水平, 促进企业的发展与进步。

. 企业税务筹划应兼顾节约企业项目的成本效益

在企业的项目制定与实施过程中, 由于需要签订多种经济合同, 许多条款对于税负有较大的影响, 因此, 在合同签订之前, 需要考虑众多条款的相关内容, 通过合理的税务筹划, 可以在项目开展实施之前预测各种税务成本费用, 企业根据自身的经营情况合理筹划, 实现自身的发展。在税务筹划中, 需要对项目的各种信息进行收集并分析, 提交给管理层, 以帮助其进行科学的决策, 提升决策的实用性与实用性, 提升决策的管理水平。

前言：实践是检验真理的唯一标准。在新时代，随着我国经济发展水平的逐步提高，加强税收筹划与财务管理，成为企业融入市场发展新环境的重要基础。企业必须要从税收筹划与财务管理角度做好管理分析，充分了解当前企业所面临市场环境，并围绕税收筹划与财务管理之间的关系，做好科学的发展布局，加强企业应对经济风险及成本控制能力，为企业提高自身经济发展能力创造有利条件。

一、新常态下做好企业税收筹划与财务管理的意义

２０１９年新冠疫情成为阻碍世界各国经济发展的重要因素。如何在疫情之后重建新的经济体系，是各国经济发展首要考虑的要素。企业需要在这一背景下，积极做好财务管理工作协调，通过税收筹划与财务管理协同开展，加强对企业经济风险的控制能力，确保企业可以更好适应市场经济发展，以财务管理、税收筹划为载体，更好地提高企业经济收益。因此，新常态下企业财务管理与税收筹划，其本质上仍然是围绕经济建设和促进内部经济健康循环等做好规划，但核心工作内容制定则需要结合当前企业所处环境及企业发展现状做出一定调整，让企业在新常态经济发展背景下，可以适应多种经济发展环境，提高企业在现有市场环境下生存能力，为企业创造更多财富提供有力保障。

目前

有些企业对经营过程中的发展趋势没有很好的预判，缺少税收筹划的前瞻性。有些企业是在税收筹划中没有合理详细的方案，或者在筹划时，没有意识到税务筹划与每个员工之间，与管理者、股东之间的密切关系，在进行资金决策过程中，没有考虑周全。

有些企业更重视市场、研发等方面带来的利润，认为只有在企业发展到鼎盛时期的时候才需要去做税收筹划，导致筹划没能得到很好的效果。

有些财务人员认为税收就是国家法律法规所规定的，没有筹划的余地，错误地认识导致税务筹划不能有效进行。其四，一些财务人员的自身专业素质有限，不主动去学习税收筹划的相关知识的意识，以至于不能有效的胜任税收筹划的工作。以上这些问题都可能影响到企业的发展。

二、企业税收筹划与财务管理的关系

（一）税收筹划与财务管理内容具备一定互通性财务管理是企业税收筹划的重要基础，只有在建立完善企业财务管理体系的基础上，方能有效地开展税收筹划工作。而在企业财务管理的规划方面，则涉及到企业投资、企业经营及企业股份管理等多个方面，其中企业投资及企业经营均需要根据税务缴纳相关要求，做好有针对性地税收筹划，使企业在获取经济利益的同时，可以在法律允许的范围内降低实际支出税务总额。所以，企业税收筹划与财务管理工作内容具有一定必然联系，保证企业财务管理与税收筹划协同开展，不仅是提高企业管理能力的有效方式，同时，也是强化企业经济风险防控能力的科学举措。另外，需要明确的是，企业生产经营需要受多个方面外部因素影响，包括原材料采购、企业营销活动组织开展等，均需要合理地调配企业经济资源，利用企业成本核算、财务支出审计及税收税率的计算科学进行策划。在此过程中，结合企业财务管理与税收筹划的成本控制做好一体化管理布局，则能基于财务管理与税收筹划的内容互通实现企业经济利润的最大化。

（二）税收筹划与财务管理的主体功能具有一致性企业税收筹划与财务管理的主要区别在于，财务管理面向企业内部决策做好成本及风险控制，税收筹划则是面向企业外部决策执行管理规范。在执行优先级方面，财务管理是企业管理规范的底层建筑，而税收筹划则是企业发展规范上层建筑，企业税收筹划与企业财务管理具有相辅相成的特点。因此，从管理职能来说，企业的税收筹划与财务管理主体功能基本一致，均是面向企业经济风险、成本支出开展全面服务。但从管理职能细致划分的角度来说，财务管理的主要目的是使企业产值最大化、股东财富最大化及企业价值最大化。同时，也要根据企业发展规划，保证企业经济内部循环的健康发展。

（三）税收筹划与财务管理对象高度统一企业资金流动受市场环境波动影响。企业必须根据自身发展需求时刻调整发展规划，确保企业发展的与时俱进。这其中，企业财务管理是企业制定发展规划及制定管理决策的重要依据。税收筹划在此过程中所起到的作用主要针对企业财务进行调节，保证企业在任何环境下均能保持一定发展前瞻性，利用税务筹划开展多个方面规划布局，使企业财务管理能发挥最大优势。为更好实现这一目标，企业税收筹划与财务管理工作稳步推进，必须保证财务管理对象高度统一，既要维护企业实际经济利益，同时，也要避免不必要资金流出，帮助企业在激烈市场竞争环境下更好统一发展规划，集中优势力量解决资金成本、财务预算等多个方面问题，确保企业税务筹划与财务管理工作协同开展。

（四）税收筹划与财务管理结构衔接紧密税收筹划的实际意义在于增加企业可支配收入、减少税务处罚风险及避免延期纳税对企业造成不良影响。这其中，保证企业经济利益是企业税务筹划重要原则。而财务管理工作开展，恰恰需要围绕企业利益最大化进行管理布局，实现对企业资金成本及资金支出等内容控制。所以，从税收筹划与财务管理结构来看，两者实践结构衔接紧密性较高，基本工作任务甚至存在项目重叠情况，以至于在财务管理的部分工作中需要给予税收筹划一定财务支持。从这一点来看，税收筹划既不能脱离财务管理，也无法独立于财务管理体系之外，需要通过与财务管理工作协同开展，提高企业实际的经济获益，保证企业在现有情况下能弥补在成本控制、风险控制等多个方面不足，为企业长效化发展共同助力。

三、新常态下企业税收筹划与财务管理工作存在的问题

（一）内部问题１．企业缺乏具有丰富经验的专业从业人员。近年来，我国经济发展呈现平稳推进基本态势，市场经济波动指数相对较小，尚未出现大规模经济停滞基本问题。２０１９年新冠疫情产生改变了这一现状，使我国多个产业发展呈现停滞状态，经济发展指数相比同期阶段有所下滑。企业税收筹划与财务管理作为提高企业市场生存能力重要举措，需要在这一背景下切实发挥积极作用，利用调整企业经济结构、优化产业结构及税务支出等实现对企业经济发展水平的提升。但由于企业缺乏应对新常态背景下财务管理工作经验，针对新常态下税收政策缺乏了解，促使相关从业人员难以在第一时间内开展系统化规划，降低企业财务管理及税务筹划时效性，使企业财务管理与税收筹划决策实际有效性大打折扣，难以全面发挥新常态背景下财务管理与税收筹划主体优势。２．中小企业税收筹划与财务管理体系尚不完善。近期我国一带一路倡议有效实施及粤港澳大湾区、京津冀经济圈高速建设，为我国中小企业发展创造诸多机遇，促使部分中小企业发展逐渐向对外贸易进行延伸。但由于部分中小企业经济增速过快，导致其内部经济体系建设并不完善，财务管理机制及税收筹划的制定无法满足中小企业长效化发展需求，必须针对新常态化经济发展做好充分调整。这一过程势必需要将企业发展资源投入财务管理及税收筹划，对于中小企业而言造成较大经济压力，提高人力资源支出成本，使部分中小企业在短时间内无法实现对经济收益高速提升。所以，对于中小企业而言，舍弃当前阶段经济利益是其制定长期发展战略必然选择，对于未来阶段中小企业更好适应新的经济发展环境起到至关重要的作用。

（二）外部问题制定合理避税规划、控制避税风险及规避避税陷阱，始终是企业税收筹划的重要方向。但新常态下市场发展，实际上对企业税收筹划形成一定限制，虽然部分地方政府在政策上给予企业一定支持，但受经济发展大环境的影响，企业税收筹划不可避免地要考虑外在影响因素。导致企业税收筹划并不能与企业财务管理工作保持高度一致，降低企业税收筹划的实际有效性。针对这一问题，企业应基于当前市场环境，适当调整税收筹划方案，最大限度地满足税收筹划的多元化需求，并利用财务管理的税务核算，为税收筹划提供必要帮助，尽可能做好对税收筹划风险控制，使税收筹划能发挥积极管理导向作用，为企业未来阶段更好地在更深层次进行成本控制、风险控制做好充分铺垫。

四、新常态下企业税收筹划与财务管理协同推进的策略

（一）完善企业税收筹划与财务管理风险预警机制为更好实现对企业税收筹划与财务管理工作一体化整合，需要通过建立完善风险预警机制，实现对企业税收筹划与财务管理协同开展。对此，企业需要从税负控制、抵税方案、滞延纳税时间等角度做好税收筹划的优化，并在财务管理方面，做好人为因素及自然因素方面风险管理，及时通过构建大数据统筹机制，加强对风险因素排查能力，尽可能利用最少资源实现企业最大获益。这其中，企业不仅要在财务管理中销售费用、财务费用及管理费用等环节做好细节优化。同时，也要给予财务管理一定自主权限，使其能进一步围绕税收筹划，给予税务核算一定帮助，切实满足企业税收筹划的基本需要，为后续阶段企业税收筹划与财务管理工作双向推进提供有力基础保障。

（二）强化企业税收筹划与财务管理工作联动能力税收筹划是企业成本控制重要部分和财务管理的基本目标，也是围绕企业成本控制做好企业经济资源协调管理。因此，企业需要在税收筹划与财务管理之间搭建良好互助桥梁，通过企业税收筹划与财务管理工作有效联动，提高企业抵御经济风险能力，并逐步提高企业在财务管理方面执行能力，使税收筹划能成为助力企业财务管理良性发展重要方式。此外，企业税收筹划与财务管理的联动，需要打破原有管理模式限制，进一步从加强双向对接角度进行管理工作布局，使企业税收筹划与财务管理工作，可以更好地在平稳的环境下稳步推进，促使企业的税收筹划与财务管理形成双向辅助互助关系，为企业充分适应新常态下市场发展环境奠定坚实基础。

（三）积极开展企业财务管理及税收筹划专业人才管理培训随着我国经济发展水平的进一步提高，税收筹划与财务管理对企业发展影响将充分提升。企业必须在新常态背景下，做好专业人才管理培训，结合企业未来化发展制定新的税收筹划与财务管理规划，确保企业专业人才应用可以满足实际财务管理需求。这其中，企业需要从以下两个方面做好人才管理培训体系构建。第一，企业要建立完善管理考核机制，定期针对专业人才的专业能力进行测试，确保其能始终保持良好工作状态，为企业税收筹划与财务管理合理化开展提供保障。第二，企业要针对不同时期市场环境变化及税务政策改变，及时聘请专家团队赴企业指导税收筹划与财务管理工作，在第一时间内了解当前阶段企业存在税收筹划与财务管理问题，并有计划地做好专业人才管理培训，根据工作岗位及工作项目的不同，不定期组织企业内部培训学习，使企业财务管理人员能随时为企业税收筹划与财务管理工作开展提供有效支持。

五、结语

企业在新常态下做好税收筹划与财务管理，对于提高企业对成本及经济风险控制能力具有一定帮助。尤其是在现有经济环境下，企业经营最重要的就是开源节流，选择一个税务低的地方去做税务落地，能够合理为企业分担解忧，节省更多的税收成本！为企业利润留存比列做好规划，得到更多税率优惠，以及相关政策的扶持。但是不同行业不同公司架构对于税务选择是不一样的，根据行业类型选择适合税务低洼地。

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税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

那么，要如何做好纳税筹划呢？注意十个点：

一、纳税筹划，不要从发票上乱做文章，若是一个筹划方案中你发现无非就是找票，那么你就要好好琢磨一下这项筹划方案的风险性和可行性了！

二、纳税筹划，一定不是单纯为了减少税款为主要目的，如何不让纳税义务从源头上就出现和发生，才是筹划的根本，因此财务人员还要从业务源头入手筹划才可以。

三、利用税收优惠政策来纳税筹划是最基础的筹划方式，当然也最安全无风险，其实每一项纳税筹划的方案制定，就是对当下税收优惠政策的应享尽享！但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

四、好的纳税筹划一定是建立在业务真实发生的前提之下，财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税，税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

五、税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

六、纳税筹划的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要！

七、税务管理的三大核心：该交的税一分不能少这叫风险控制！不该交的税一分不多交这叫税务筹划，要让税务局相信你是对的这就是风险应对！

八、新时期纳税筹划一定要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从企业实际！在当前金税三期形势下，“千疮百孔”的企业要提高企业的税商，加强业财税法的融合，学会防范风险，化解危机！

九、要做好纳税筹划，必须学好专业，专业技术过硬才能考虑周全。纳税筹划不是靠误打误撞，企业永远不要心存侥幸，在大数据时代，企业其实都是在税务局面前裸奔！

十、税务筹划一定要做好最后一公里，否则就是失败的筹划！切记不要顾头不顾尾！

以上的几种税务筹划方法都是我们比较常用的，如果想要进一步学习更多的税务筹划方法，欢迎来参加我们的课程——《纳税筹划新思路与经典案例分析》

这个课程结合了国内税收制度的特点，通过对纳税筹划相关知识的讲解，技术手段的剖析，具体案例的分析，并结合最新税收法规政策的变化，把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。通过学习这个课程，了解最新税收法规政策的重大变化，知道纳税筹划的相关知识和技术手段，掌握企业日常经营管理的税务管理与纳税筹划方法，学会常见税种的纳税筹划方法。这个课程既可以选择参加线上培训，也可以邀请老师到企业内部进行培训，感兴趣的学员可以私信我索要试看视频。

具体课程内容可以参考以下大纲：

一、纳税筹划的概念及其特点

（一）纳税筹划的概念

（二）纳税筹划的目标

（三）纳税筹划的特点

二、纳税筹划的一般程序与敏感期

（一）纳税筹划的一般程序

（二）纳税筹划的敏感期

（三）纳税筹划的五大环节

三、纳税筹划平台与技术手段

（一）纳税筹划平台

（二）纳税筹划技术手段

四、纳税筹划方法与案例分析

、组织形式筹划法

、价格筹划法

、销售方式筹划法

、扣除项目筹划法

、投资收益筹划法

、形式转化筹划法

、化整为零筹划法

、二点一线筹划法

、合并筹划筹划法

、分立筹划筹划法

、优惠技巧筹划法

、多步交易筹划法

、核算技巧筹划法

、临界点筹划法

、合法挂靠筹划法

、申报技巧筹划法

、打包出售筹划法

、游离空间筹划法