税务登记管理办法，自然人代开是什么？个人和公司要如何操作落地呢？

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本文导读目录：

1、税务登记管理办法，税局预警，纳税信用降为D，怎么办？一文带你搞清纳税信用评级

2、税务登记管理办法，税收征收管理的相关规定

3、税务登记管理办法，自然人代开是什么？个人和公司要如何操作落地呢？

税局预警，纳税信用降为，怎么办？一文带你搞清纳税信用评级

近期有个会员朋友在群里询问，他家企业纳税评估为了，出了什么问题，怎么办，于是我就按照税务局给出的评估为的意见说明跟他进行了沟通，最后找出了问题，我也给了他一些改进建议，后续能不能修复升级，那就看他按照我的建议进行纠正的执行力度了。

鉴于此，我就聊聊纳税信用等级这个不被企业重视，但又被税务、金融、海关、市场监管等部门高度重视的门槛儿，之所以说它是门槛儿，那是因为很多优惠政策都是它在那儿挡着你们，满足了它限定的级别，就可以享受，否则，再好的政策都是过眼云烟，气不气人！

啰嗦了这么多，那什么是纳税信用等级呢？要搞清楚纳税信用等级，要先弄明白什么是纳税信用。那什么是纳税信用呢？

纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的一种信用，是社会信用体系建设重要内容之一。说白了，就是你企业按时申报纳税、没有偷税、漏税、逃税、骗税等税收违法行为。

明白了纳税信用，纳税信用等级就简单了，纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

上面这段关于纳税信用等级的含义很好理解吧！那纳税信用等级具体有几个级别呢？每个级别又是怎么定的呢？

纳税信用等级由高到低分为、、、、五级。

级∶年度评价指标得分分以上

级∶年度评价指标得分分以上不满分

级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上

级∶年度评价指标得分分以上不满分

级∶年度评价指标得分不满 分或者直接判级确定

毫无疑问，级是最好的，级是最差的，我相信所有企业都想达到，都惧怕成为，但是如果你企业因为某些原因评级低怎么办呢？税务局有给你们留了后路，那这个后路是什么呢？

在揭秘这个后路之前，我要先说一下税务局每年什么时候从出具纳税人的信用评级结果，那就是每年月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。至于怎么查询我后面会讲到，请耐心往下看。

纳税人对指标评价情况的结果有异议的，可在评价年度次年月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在月份确定评价结果时一并审核调整。

也许我上面所表达的这个后路执行起来的先后顺序你们会觉得有点混乱，现在我就用一个具体的例子给你们简单说下，比如中税有限公司年月收到税务局的短信通知，被告知年的纳税信用评级为级，经过自查，中税有限公司觉得税务局的评级不准确，于是跟专管员沟通后，决定向税务局申请复评。

那中税有限公司什么时候申请复评呢？应该在年月向税务局提出，税务局会在年月份确定评价结果时一并审核调整。

到这里后路已经清楚了吧？就是这个复评审核程序，也就是信用修复机制。那具体怎么操作呢？

重头戏来了，具体的操作流程：

、税务局大厅办理：申请复评的纳税人填写《纳税信用复评（核）申请表》份提交至主管税务机关；

、网上申请复评：登录深圳市电子税务局，点击【公众服务】-【纳税信用】-【纳税信用复评】模块办理。

我上面给出的这个操作流程是以深圳这边的流程为参照的，你们可以作为参考，不同的地方可能会有所不同，所以以当地的实际操作流程为准。

虽然税务局给出了这个修复机制，但是目前只是针对种失信行为给予在规定的期限内在当年进行复评的机会，超过规定的期限要在以后年度进行纠正了。

那是哪种失信行为呢？如下表所示：

关于上表中提到的非正常户,我这里做一下简单说明，“非正常户”是指《税务登记管理办法》第条规定的“已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定。”

那怎么提高这个纳税信用等级呢？我觉得有了上面的那张表，我就不用再多说什么了，不要有种失信行为，你公司就可以得到高的信用等级！

虽然说上面的种行为可以申请修复，但是我还是建议你们尽量不要出现上面的种行为，能够在平时多加注意不会出现的失误，我们就尽量避免，申请修复也是要耗费时间的，白白浪费时间成本不划算，再者如果你公司需要融资贷款，恰好因为一点点小疏忽比如未及时申报财务报表，造成信用评级没有达到融资条件，损失就比较大了。

纳税信用等级高，除了我上面提到的能够获得融资贷款的真金白银外，还能在办税过程中帮助企业节省不少成本。

那具体节省了什么成本呢？我给你们整理归纳了，往下看表：

看了上面的这个表种级和级的良好待遇，是不是感觉你们公司错过了好多？是不是现在马上就想知道你们公司的信用等级是多少呢？

来，我告知你们怎么查，以深圳为例作为参考，实际以当地的具体流程为准。

以深圳电子税务局为参考：

、登录国家税务总局深圳市电子税务局-我要查询-纳税信用状态信息查询或直接到税务局大厅查询。

、对于纳税信用等级级的企业，可以在国家税务总局深圳市税务局官网-我要查询-公众查询-信用等级类纳税人查询模块查询或者在国家税务总局深圳市税务局官网-信息公开-通知公告-《国家税务总局深圳市税务局关于发布年度纳税信用级纳税人的通知》附件中查看。

目前，纳税信用评价基本覆盖了全部企业纳税人。近年来，税务部门定期按照信用信息目录，向全国信用信息共享平台推送级纳税人名单、税收违法“黑名单”等税务领域信用信息，并联合发改、金融、公安、市场监管、海关等部门实施守信联合激励、失信联合惩戒，让守信者处处受益，失信者处处受限。优质纳税信用成为企业发展“金名片”，纳税修复机制不给失信者“断后路”。

国家的惠企惠民的政策会越来越多，我们以后要高度重视自己企业的纳税信用评级，该享受的优惠政策要充分享受，不该失去的福利不要让它失去。

关于信用等级的相关知识点，暂时说这么多了，如果觉得文章有用，记得帮忙转发一下。

一、税收征收管理法的适用范围：

　　由税务机关征收的各种税收

二、税务管理

　　（一）税务登记

　　.内容：开业税务登记，变更、注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记

　　.开业税务登记——与“当日内”有关

　　（）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；

　　其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

　　（）其他纳税人。除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

　　（二）账证、发票管理

　　时间：应自其领取工商营业执照之日起日内按规定设置账簿。自领取税务登记证件之日起日内，将财务、会计制度和具体处理办法报送主管税务机关备案

　　增值税电子普通发票：代码为位，号码位

　　（三）纳税申报

　　主要方式：直接申报、邮寄申报、数据电文

　　三、税款征收

　　（一）税款征收原则——重点关注：税款优先的原则

　　.税收优先于无担保债权；

　　.税款与有担保债权：平等的。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

　　.税收优先于罚款、没收非法所得。

　　（二）税款征收制度：项，重点是：

四、税务检查的权利

　　.查账权：因检查需要时，可调账检查（查以前会计年度的，在个月内完整退还；查当年的，必须在日内退还。）

　　.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查。

　　.责成提供资料权。

　　.询问权。

　　.在交通要道和邮政企业的查证权。

　　.查核存款账户权。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

五、纳税担保试行办法

　　（一）纳税保证

　　.不得作为纳税保证人：

　　国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体、企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。

　　.适用纳税担保的情形：

　　纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：

　　（）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

　　（）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者法人需要出境。

　　（）同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。

　　（）其他。

　　（二）纳税抵押：

　　可以抵押的财产

　　不得抵押的财产（共项）：如土地所有权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施等。

　　（三）纳税质押

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。自然人代开优惠是什么呢？简单来讲其实就是个人承接了公司的业务，公司支付报酬给个人，个人给公司代开发票，多数情况下，个人是在当地做临时税务登记，按照劳务报酬计税，按照%-%来缴纳税收，这样的税负是比较高的，个人也不愿意承担，那么自然人代开有什么优惠呢？

我们说的自然人代开是在税收优惠园区内去申请代开，税局可认可为经营所得税然后核定征收，降低了税负，自然人代开的优势在于，地方认可，个税核定税率在%-%，年开票是万内，今年增值税是免征了，综合税负就比较低，提交资料就可以代开了，三天左右出票，出票即出具相应的完税证明，整个流程就完成了。

自然人代开落地也是非常便捷的，提供相应的合同资料，开票人的身份证照片即可，根据《税收征收管理办法》条、条都有明确规定，对未办理税务登记证件，临时从事生产、经营的自然人纳税人，由税务机关核定其纳税额。

个人如果在外承接业务，或者是公司请人做业务，无法合理的取得发票，那么做自然人代开是一个非常好的方式，税负低，开票快，额度高，品目广，目前主要代开地在重庆，河南，湖南，湖北，山东，海南，陕西等地，这也是自然人能够享受到最大的优惠扶持了。了解更多的税收优惠政策请移步关注《税了吧》