速算扣除数是什么，速算扣除数原来是这样一个东西，绝对是智慧的结晶！

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本文导读目录：

1、速算扣除数是什么，个税汇算清缴3月开始 算算你该退税还是补税？

2、速算扣除数是什么，税额计算太复杂？速算扣除数了解一下？

3、速算扣除数是什么，速算扣除数原来是这样一个东西，绝对是智慧的结晶！

个税汇算清缴月开始 算算你该退税还是补税？

年月开始，你可能需要补缴一笔个税，也可能会收到一笔退税，因为年度个税综合所得汇算清缴将会开始。

年月日，国家税务总局正式发布《关于办理年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，纳税人办理年度汇算的时间为年月日至月日。

个税资料图。中新社记者 殷立勤 摄

什么是年度汇算？

通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

个税改革后，个税的计算方法发生了改变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个税。

平时，你取得这项收入时，先由支付方(即扣缴义务人)按月或者按次预扣预缴税款。年度终了，你需要将上述项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入额减去费用、扣除后，适用%—%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款，这个过程就是汇算清缴。

具体计算公式如下：

年度汇算应退或应补税额=【（综合所得收入额-元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数】-年已预缴税额

举个例子：某纳税人月领取工资万元、个人缴付“三险一金”元，假设没有专项附加扣除，预缴个税元；其他月份每月工资元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足万元无须缴税，因此预缴的元税款可以申请退还。

个税资料图。中新网记者 李金磊 摄

哪些人不需要办理？

一是纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过万元的；

二是纳税人年度汇算需补税金额不超过元的；

三是纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

哪些人需要办理年度汇算？

分为退税、补税两类。

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

. 年度综合所得年收入额不足万元，但平时预缴过个人所得税的；

. 年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

例：某纳税人每月工资万元、个人缴付“三险一金”元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受元(全年元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除元，扣除后全年应纳个税元，按规定其可以申请退税元。

. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

例：某纳税人于年月底退休，退休前每月工资万元、个人缴付“三险一金”元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，-月预缴个税元；后个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了万元减除费用(×元/月)，未充分扣除万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税元。

. 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

例：某纳税人每月固定一处取得劳务报酬万元，适用%预扣率后预缴个税元，全年元；全年算账，全年劳务报酬万元，减除万元费用(不考虑其他扣除)后，适用%的综合所得税率，全年应纳税款元。因此，可申请元退税。

. 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

. 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

纳税人体验办税服务。浙江省税务局供图

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。只有综合所得年收入超过万元且年度汇算补税金额在元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

. 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(元/月)；

. 除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

如何办理？

办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

资料图：办税服务大厅。刘文曦 摄

如何退税、补税？

纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

为方便纳税人获取退税，纳税人年度综合所得收入额不超过万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税)提供便捷退税功能，纳税人可以在年月日至月日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

(来源:中国新闻网)

企业利用超额累进税率来计算税额时，需要一级一级分区，再按每一级的税率分别来计算，每个等级都可以按照对应本等级的税率来计算，比较公平，但计算过程实在太复杂了，因此，速算扣除数腾空出世，为我们解决了计算的大问题，那么速算扣除数是什么？他的原理是什么？在本文中你都能找到答案。

速算扣除数的特点

速算扣除数是为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据。

超额累进税率的特点，是把全部应税金额分成几个不同的等级，每个等级都有该等级适用的税率，这样一级一级分开来计算所得出的税款比较公平、可以避免重复征税，但税额计算的方法实在是太过麻烦，而我们利用速算扣除数，就可以简单的来计算出应纳税额。

具体的方法是先将全部应纳税金额按其适用的最高税率计税，再直接减去速算扣除数，得出的金额就是我们按照超额累进税率来计算出的应纳税额税额。

速算扣除数的公式

我们的个人所得税可以采用速算扣除数来计算超额累进税率，

具体公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

如果我们利用速算扣除数可以这样计算

上一级最高应纳税所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数=本级速算扣除额

速算扣除数是我们在计算税率的一种快捷方法，我们上面讲了个人所得税速算扣除数的的计算公式，举个例子来讲，比如说工资扣除元后的应纳税所得额在元以内的，按％税率计算，－元之间的部分（即元），按％的税率计算。

上面我们为大家讲解了有关速算扣除数的原理、计算公式，相信大家对速算扣除数的概念应该有所了解了，它让我们的税额计算变得更加有效率，原来一级一级的计算方式比较麻烦又容易出错，这个简便算法你掌握了吗？

自从新个税法实施以来，很多小伙伴都发现自己虽然没涨工资，但今年回来税后到手的工资比去年多了许多，所有这些这是因为今年新个税法下个人所得税的计算方式有所改变，说到个人所得税的计算方法，绕不开的一个圈就是速算扣除数，这是比较复杂的一堆数据，下面就一起来学习一下吧。

我们工资条上可能都会出现速算扣除数，但速算扣除数并不是税法所规定的，而是根据税法的调整推算出来的方便进行数据统计的系数。不同的工资收入对应的速算扣除数是不一样的，也可以理解为是税收的级差，可以避免我们重复交税。具体这个速算扣除数是怎么得出来的呢？我们的计税方法中，一般是直接乘以行业的最高税率，得到的结果跟真实的税额会存在一定的误差，这个误差可能是同一个数字，在科学计算出这个速算扣除数后，每次计算应纳税额的时候就只要直接减去速算扣除数，就可以快速计算出税额了，计算公式是应纳税额=计税依据*最高税率-速算扣除数。

因为速算扣除数是分阶段对应不同的一个常数，大家肯定以为是要死记硬背下来，或者记录下来什么的？其实不用，现在大家已普遍采用软件计算来申报个税，速算扣除数基本上没多大意义，而且一般速算扣除数的税率表都已经是被伟大的劳动人民总结出来的了，大家不用特地去记速算扣除数，直接在电脑里保存并用公式计算就可以啦！

发布于天前