速算扣除数怎么算，个人所得税年度汇算启动俩月 有补有退情况各异 年终奖计税两种方式差别大

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本文导读目录：

1、速算扣除数怎么算，个人养老金科普（上）：个税制度和计算方法

2、速算扣除数怎么算，个人所得税年度汇算启动俩月 有补有退情况各异 年终奖计税两种方式差别大

个人养老金科普（上）：个税制度和计算方法

筹备了多年的个人养老金账户，最近终于推出了，也让个人养老金投资和减税成为热门话题。

一句话简单说个人养老金账户：每年可以自费最多转入，转入金额可用于投资理财，好处是可以用来抵扣个税，坏处是转入的资金，只能退休后才能取出。

要不要参与个人养老金计划，关键是看能给自己减免多少个税。所以想了解养老金计划的价值，首先得了解我国个税的机制和计算方法。

要把个税和个人养老金账户的事情讲清楚，一篇文章有点长，所以就分上下两篇来讲：

上：个税到底怎么计算？

下：个人养老金账户到底能省多少个税？

本人经营过多家公司，所以对个税制度有些了解，今天我们就重点讲讲个税的计算方法。

我国个税采用的是综合所得适用七级超额累进税率，税率为-%，年度综合所得税率表如下：

很多人觉得个税就是按年收入套上面的税率就是应纳个税，这是错误的。实际上个税是用全年应纳税所得额来套上面的税率表，举个最简单例子，假如全年应纳税所得额是万，那么你应该缴纳的个税按上面的表分阶梯计算为：

应纳个税=.+.+.++.+.+.=元，也就是分段去计算每段需要缴纳的个税，然后再相加。另外还有一种简单的计算方式，就是全年应纳税所得额*税率-速算扣除数，还是拿万举例，也就是万*%-=元。

所以个税的缴纳数最终是跟全年应纳税所得额有关，那全年应纳税所得额跟什么有关呢？

直接上公式：

全年应纳税所得额=（月收入-五险一金-）*-年度专项附加扣除=年收入-年度五险一金总额-万-年度专项附加扣除

因为五险一金的缴纳金额是跟收入挂钩的，所以全年应纳税所得额跟两个因素有关：年收入和专项附加扣除，年收入这个容易理解，专项附加扣除又是什么呢？先看一张图。

很多人应该见过这张图，也就是办理个税退税的界面。大家都知道最新的个税规定每月个税减免额度是元（每年万），专项附加扣除就是国家出台政策，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，进一步减轻群众税收负担。

来看看上面七项各自的减免额度：

大家可以根据自己的情况计算，满足条件即可按上面的额度减少全年应纳税所得额。

注：

、子女教育：岁-博士生阶段教育均可，每名子女每年享有元的额度，两名子女，以此类推。抵扣额度可以选择父母各%，也可以全部分给一个人。

、继续教育：学历（学位）继续教育每年的额度；职业资格继续教育每年的额度。

、大病医疗：医保报销后，剩余自费超过元的部分，计入专项附加扣除，最高额度万。

、住房贷款利息：每年额度，必须是首套住房贷款才可以，抵扣额度可以选择夫妻各%，也可以选择全部给到一个人。

、住房租金：直辖市、省会城市或特别注明的城市，一年额度；万人口以上的一年额度；万人口以下一年额度。住房贷款利息和住房租金两者，只能二选一，不能同时减免。

、赡养老人：岁以上父母方可满足条件，每年额度，多名老人不重复计算，仍按每年的额度计算。独生子女独享全部额度，非独生子女，平分额度或协商确定额度。

、岁以下婴幼儿照护：每个小孩一年额度，两个小孩，以此类推。抵扣额度可以选择父母各%，也可以全部分给一个人。

了解了专项附加扣除后，个税就很容易计算了，最终个税=全年应纳税所得额*税率-速算扣除数=【年收入-年度五险一金总缴纳额-万-年度专项附加扣除】*税率-速算扣除数

举个例子：

月收入：万，年收入*=万

五险一金（武汉为例）：每月缴纳元，年度缴纳*=。

每年减税额度：*=。

专项附加扣除：假如你有一名子女在读书，一名子女小于岁，家里有两个岁以上老人需要赡养，另外有套住房有房贷在还。那么总的专项附加扣除=+++=。

所以：

年度个税=（---）*税率-速算扣除数=*%-=元。从这个可以看出，专项附加扣除每年减了的个税。

到手收入=--=。

注：实际每月发工资时，是先按【月收入-五险一金--每月专项附加扣除】*税率-速算扣除数，来扣除每月个税的，比如月份按上面公式计算个税，到了月份，月份的个税就是【（月+月收入）-（月+月五险一金）-*-每月专项附加扣除*】*税率-速算扣除数-月已缴纳个税，后面以此类推。所以每年需要缴纳的个税，并不是平分到每个月的，可能开始少缴了一些，后面多缴一些；或者开始多缴了，最后补回来。但是最终年度的个税是固定的。

个税的详细介绍大概就是这么多，其实不复杂，大家可以按上面的公式试着计算一下自己的个税。下篇我们详细讲下个人养老金投资，对不同收入和情况的人来说，到底能减免多少个税，值不值得投资，敬请期待。

月日起，年度个税汇算正式启动，汇算时间至月日。随着进程近半，不少居民都已通过个人所得税或网页端办理了汇算申报。由于情况不一，有的人收到了真金白银的退税款，有的则需补缴相应税费，年度汇算“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”的意义也正在于此。年终奖选择哪种申报方式更划算？之前缴过税了为什么还要补税？针对居民关注的热点问题，税务部门进行了详细解答。

年终奖计税哪个实惠选哪个

在年度个税汇算中，纳税人可以根据实际情况在单独计税和合并计税中进行“二选一”。那么两种计税方式，如何选择更实惠呢？

税务部门表示，纳税人在办理年度汇算时，可以查看全年一次性奖金适用税率是否高于并入综合所得的税率，如果高的话，就选择并入综合所得，反之则选择单独计算。

为此，记者算了一个简易的账。

员工王先生在扣除三险一金和专项附加扣除后，月薪万元，年终奖万元。那么，如果年终奖单独计税，适用%税率，年终奖应纳税额为元。而全年工资适用%税率，减去速算扣除数，最终为元。两者相加，就是年度纳税额元。如果合并计税，那么年薪万元加上万元年终奖，减去万元起征点，适用%税率，再减去速算扣除数，全年纳税额为元。对王先生而言，年终奖合并计税要比单独计税多缴元。

另一位张先生月薪元，年终奖万元。那么，如果单独计税，适用%税率，再减去速算扣除数，年终奖应纳税额为元。而全年工资适用%税率，应纳税额为元。两者相加，年度纳税额为元。如果合并计税，全年纳税额适用%税率，为元。对张先生而言，年终奖合并计税反而会节省元。

可以看到，不同情形中两种计税方式的纳税额有明显差别。“最简便的就是在个税里两种选择都试一试，哪个实惠选哪个。”税务部门表示。

住房贷款利息扣除只享一次

目前，个税专项附加扣除一共有七项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和今年新加入的岁以下婴幼儿照护。

其中，住房贷款利息专项附加扣除是纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。税务部门提醒，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

如果是父母和子女共同购房，能否既由父母扣除，又由子女扣除呢？答案是否定的。税务部门表示，如主贷款人为子女的，由子女享受扣除；主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受扣除。

“该补不补”将被加收滞纳金

之前都缴过税了为什么还要补税？办理年度汇算时，不少人有此疑惑。这就要从年度汇算的机制说起。

居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得，需要在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这就是年度个税汇算制度。这项制度使得一个纳税年度内同等收入水平的人税负相同，促进分配公平，是国际通行做法。

一般来说，纳税人除工资薪金外，还有其他三项所得的，各项收入加总后导致适用的税率高于预缴时的税率，就会产生补税。办理年度汇算有补有退都是正常情况。

税务部门提示广大纳税人，距年度汇算截止日期还有约两个月，纳税人可根据实际情况进行办理。同时，不要轻信网上各类“退税秘笈”，务必如实填报年度汇算相关退税数据。年度汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报并足额补缴税款，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。（记者 陈雪柠）

来源：北京日报