所得税季报，季度所得税要计提吗

今天给各位分享所得税季报，季度所得税要计提吗的知识，其中也会对所得税季报，季度所得税要计提吗进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文导读目录：

1、所得税季报，季度所得税要计提吗

2、所得税季报，知道企业所得税季度、年度申报表间的联系，操作起来能省很多事！

季度所得税要计提吗

【导读】：季度所得税要计提吗?我们只知道企业要缴纳所得税,但是不知道企业要缴纳所得税,最先要计提这一步的,计提所得税提现了净利润的真实数据,避免有些科目一直有借方余额挂账.下面我们一起来学习这个知识的内容.

企业所得税按月计提还是季度计提?

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种:

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.

下面以种按季度方法举例说明:

某公司年-月份应纳税所得额为元,则本季度应预缴的所得税额为:*%=元

-月份应纳税所得额为元,则第二季度应预缴的所得税额为:(+)*%-=元.

-月份应纳税所得额为-元,(亏损)则不要预缴.

-月份应纳税所得额为元,则本年度的应纳税所得额是:+-+=元,本年应纳所得税额:*%=元.前三季度已预缴:+=元,则第四季度应交所得税:-=元.

年度终了的个月内汇算清缴,多退少补.

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

.计提时

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

.结转时

借:本年利润

贷:所得税

下面以按月提法方法举例说明:

某公司年月份应纳税所得额为元,则本月应预缴的所得税额为:*%=元

分录为:

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

月份应纳税所得额为元,则第二月份应预缴的所得税额为:(+)*%-=元

分录为:(计提同上)

月份应纳税所得额为元,则第三月份应预缴的所得税额为:(++)*%--=元

(--月份应缴所得税为++=元).

分录为:

.计提时(同上)

.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

.结转时

借:本年利润

贷:所得税

以后各月以此类推.年度终了的个月内汇算清缴,多退少补.

以上就是会计学堂小编整理的季度所得税要计提吗?企业如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.本文通过举例方式介绍了几种季度预缴所得税的计算方法,希望大家能熟练掌握这些税务知识.

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说明：以下内容来源于网络，仅供参考！

【一】、房地产开发企业月（季）度填报了第行特定业务计算的应纳税所得额，年度应当填报第——行。

【二】、月（季）度填报了固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表，年度申报表应当填报第—行。

【三】、月（季）度预缴申报表第行“特定业务预缴（征）所得税额”填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。

在月（季）度预缴申报时，如果同时满足以下条件时:

.必须是查账征收（类申报表）；

.行业必须是建筑业；

.必须有所属年度的《跨区域涉税事项报告表》（反馈表）；

.在异地预缴税款的税率必须是.%；

由主管税务机关对第行进行税款维护，“税款属性”为项目部预缴。

纳税人在年度申报时，该笔税款体现在主行第行，由系统自动带出。年度申报表第行与月（季）度预缴税款的对应关系见下图：

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