所得税季报，资深会计手把手教你企业所得税季度纳税申报表的填写，值得收藏

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本文导读目录：

1、所得税季报，不会季度纳税申报怎么办？主表+申报表填写，全套模板及流程奉上

2、所得税季报，每个季度都有人问——预缴申报表“利润总额=收入-成本”吗？

3、所得税季报，资深会计手把手教你企业所得税季度纳税申报表的填写，值得收藏

不会季度纳税申报怎么办？主表+申报表填写，全套模板及流程奉上

不会季度纳税申报怎么办？主表+申报表填写，全套模板及流程奉上

企业所得税季度纳税申报表（类）主表企业所得税季度纳税申报表（类）主表增值税纳税申报表——（小规模纳税人适用）

指导填写——增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

增值税纳税申报表-销售情况明细

增值税纳税申报表-税额抵减情况表

填写指导——企业所得税季度纳税申报表（类）主表

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）

增值税减免税申报明细表

小规模纳税申报表

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

篇幅有限，看下方！

每个季度都有人问——预缴申报表“利润总额=收入-成本”吗？

热点解答

年的企业所得税季度季预缴申报开始！

各位财税小伙伴们，翻开预缴纳税申报表（类），你是否会有以下疑问：“预缴税款计算”-行，营业收入减营业成本等于利润总额吗？在填报时能否直接引用表格公式，将第行“营业收入”减第行“营业成本”计算得出第行“利润总额”呢？

答案是：

不等， 所以当然也不行！

为什么？差异在哪？

首先，我们先来看一下什么是“利润总额”。会计上的“利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出”，而“营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益”。

所以“利润总额=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益+营业外收入-营业外支出”（以下简称“公式”）。

如果在填报时，简单地用第行“营业收入”减第行“营业成本”计算第行“利润总额”，将导致计算结果没有考虑到上述公式中，等式右边税金及附加之后的一系列损益和营业外收支，从而造成差错。

其次，我们来看一下填报说明。根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）〉的公告》（国家税务总局公告年第号），关于填报说明“四、预缴税款计算 .第行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。”即纳税人在会计核算正确的情况下，申报表上的“利润总额”和利润表上的“利润总额”本年累计数口径是一致的，可以直接从利润表上取数填写。

最后，对比季度预缴纳税申报表和年度纳税申报表。通过对比可以清晰地看到，年度纳税申报表的“利润计算过程”详细列式了第行“利润总额”的计算过程，包含了上述公式等式右边所需要考虑的全部因素，且表上的关键数据需要通过填写附表带出，确保勾稽关系一致。而季度预缴申报表，则是对年度纳税申报表填报和列式进行了简化。理解了这些，也就理解了为什么季度预缴申报表上，第行减第行不等于第行了。

来源：中税答疑

资深会计手把手教你企业所得税季度纳税申报表的填写，值得收藏

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