所得税起征点，个税起征点拟调至每月5000元！哪些人受益最大？

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本文导读目录：

1、所得税起征点，个税起征点拟调至每月5000元！哪些人受益最大？

2、税种分类，10分钟了解我国全部税种，老会计的这篇总结值得收藏！

个税起征点拟调至每月元！哪些人受益最大？

作者：胡俊

“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”年月日在第十三届全国人民代表大会第一次会议上，国务院总理李克强在政府工作报告中作出如上承诺。

时隔个多月，月日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，中国拟修个税法，起征点由每月元提至元。

据中国网政协频道（《议库》平台）了解，年我国将个人所得税免征额自元调至元后，个税起征点连续年未做调整。

此次个税改革将涉及：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……

消息一出，引发网友热议。中国网政协频道（《议库》平台）梳理发现，多数网友对此表示支持，也有部分网友表示个税起征点“太低了”，还有网友比较关注劳务报酬、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除等内容。新华视点（微博）认为，此次个税改革“力度空前”。

“个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。”财政部部长刘昆在对《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》作说明时表示，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局会同有关部门抓紧研究起草了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案送审稿）》。草案已经国务院同意。

关于个税改革，部分网友认为个税起征点“还是太低了”。对此全国政协委员、中国财政科学研究院院长刘尚希看来，中国亿人，城乡区域差别比较大，要有相关方面的考虑，比如生活成本上升了多少，这是一个非常复杂的测算过程。

“因为涉及太多人，确定这个起征点（免征额）是非常严肃的事情，需要非常谨慎，过高和过低都不合适。”刘尚希说。

事实上，这次个税改革预计将使绝大多数工薪阶层受益。全国政协委员、华夏新供给经济学研究院院长贾康在年全国“两会”期间曾表示，在中国，只有万人缴纳个税，占总人口的不到％，个税已经相当边缘化。

年间虽然各地工资水平略有起伏，但缴纳个税人口总数规模不是很大。这意味本次个税起征点上调至元之后，绝大多数工薪阶层将受益，北上广深等一二线城市工作的工薪阶层，是个税缴纳的主力军。提高个税起征点，对多数人来讲无疑是件好事，收入增加。

此外，针对科技人员的个税问题，有政协委员明确提出降低税率，促进科技成果转化。“目前的科技成果转化奖励是按照‘工资、薪金所得’来征收个人所得税，税率最高达％，而中彩票才缴纳％的个税，这非常不利于激励科技成果转化。”全国政协委员、上海市政协副秘书长张喆人在全国政协月日召开的“推进科技评价体系改革提案办理协商会”现场表示。张喆人建议，按照‘偶然所得’税率％征收个人所得税，使国家对科技成果转化的积极支持政策得以更好落实。

中国网政协频道（《议库》平台）浏览中国政府网（：／／．．）发现，月日，财政部、税务总局和科技部联合发布《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》，明确自年月日起，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按％计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

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横着睡、竖着税，逃不了皇粮国税。了解我国税制，积极纳税，支持社会主义建设，咱们是人人有责呐！别骂小编说官话，小编不是当官的。要合法节税，先了解我国税制。来看下文。

.我国现行个税种

我国现行税种有个，先来点下名：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税。

.英雄不论出身，税种则有来源

税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，这些特点需要以“法律”的形式来加以固定。然而，我国税收法制化的过程还在进行当中，目前我国现行个税种，只有个人所得税、企业所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税个税种是真正的“税出法律”，也就是说是由全国人大或全国人大常委会立法规定的。对应的税法分别是：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国环境保护税法》、《中华人民共和国烟叶税法》。其余个税种，全部为全国人大授权国务院进行立法。

可见，英雄不论出身，税种则有来源。税种来源于税法的规定，税法则是来源于全国人大及其常委会的立法，或者是国务院的授权立法。

.税种分类

我国现行个税种的分类方法有多种，常用的一种分类方法，是按税种的功能和性质划分，划分为类，分别是：

）流转税类，包括增值税、消费税、关税个税种；

）所得税类，包括企业所得税、个人所得税个税种；

）资源税类，包括资源税、城镇土地使用税个税种；

）特定目的税类，包括城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税个税种；。

）财产和行为税类，包括房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税、船舶吨税个税种。

.税法（税种）的要素

一个税种，它之所以是一个税种，是有明显区别于其它税种的特点的，这些区别就是税法要素，包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等。其中，纳税人是构成税收法律关系的主体；课税对象是构成税收法律关系的客体、征税的标的物；税目税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等，构成了税收法律关系的内容。只有基本了解了各个税种的构成要素，才能较好地了解税法的基本内容。

.三言两语了解现行个税种

增值税：增值税是目前我国最重要的税种，没有之一。增值税是典型的流转税，在商品或劳务的流转环节征税。流转的含义，大于等于“销售”。商品和劳务的流转环节，归纳为种情形：）销售商品；）进口商品；）销售劳务；）销售服务；）销售不动产；）销售无形资产。增值税本质上是对增值额征税，具体表现出来却是以销项税额减除进项税额征税，以其差额作为应纳税额。增值税一般纳税人常用税率为%、%和%三种，小规模纳税人的常用税率为%一种；

消费税：消费税与其名称不符，原因有两点：）消费税一般情况下并不是在消费者购买消费品的时候计算缴纳的；）大多数消费品无需计算缴纳消费税。消费税最终是由消费者负担的，一般情况下在生产或销售、委托加工和进口环节征税，而且仅仅针对“应税消费品”征税，其他消费品不征税。应税消费品主要涉及三类：）高消费商品，如金银首饰、化妆品等；）对环境污染较大的商品，如汽车及相关产品等；）国家不鼓励消费的商品，如烟、酒。

企业所得税：顾名思义，企业所得税是针对企业的所得而征收的一种税。所谓企业，限定为有限责任公司、股份有限公司、国有独资公司、国有企业等，而把个体工商户、个人独资企业、合伙企业排除在外；所谓的所得，是税法规定的所得，而非企业自行认定的所得。企业所得税现行税率为%，计算依据就是税法规定的“所得”。

个人所得税：和企业所得税类似，个人所得税是针对个人的“所得”征收的一种税。不同的是，企业所得税的“所得”，是一种综合所得，即企业在一个纳税年度内各种收入扣除各种费用后，依照税法进行调整后的所得；二个人所得税的“所得”则是分类所得，目前分为个类别，如工资薪金所得、劳务报酬所得、股息红利所得，等等，不同的所得计算方法不一致。我国个人所得税的不合理、不公平之处，就在于这种“分类所得”。在现行体制下，工资薪金所得容易掌控，工薪族老实纳税抬轿子；财产类的所得则往往失控于监管体系。

资源税：资源税的征税对象是一部分自然资源，包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐，征税环节为生产企业销售或移送使用环节，税率较为复杂。

城市维护建设税：顾名思义，城市维护建设税征收后专门用于城市维护建设，但在我国目前狂飙突进的城市建设氛围中，城市维护建设税资金实在是杯水车薪，更多的建设资金，得靠土地财政、国家资金和社会资金。城市维护建设税是附加税，其计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税。

房产税：房产税的征税范围和城镇土地使用税相同，征税对象则为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，后者的征税对象是土地。房产税按照房产原值一次减除%至%后的余值征税，或按房产租金收入按%的比率征税。

印花税：印花二字，是印花税的表现形式，也就是纳税之后，需要在纳税凭证上“贴印花”。印花税的征税对象是“应税经济凭证”，这些凭证分三类：）合同；）营业许可证照；）会计账簿。印花税实行低税率、大面积征税的政策。

城镇土地使用税：国家为越来越稀缺的土地资源单独设置了“土地资源税”，和资源税不同，土地资源税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，税率则不同城镇有所不同。而且，土地资源税需要按年缴纳，细水长流，不是一锤子买卖。

土地增值税：和增值税类似，土地增值税也有“增值”二字，是对在我国境内转让国有土地使用权和地上建筑物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。土地增值税使独享一种特殊的税率形式，叫做“超率累进税率”，基本含义是土地增值税的增值率超过一定比率，其税率将上升。

车船税：顾名思义，车船税的征税对象是车和船，是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

船舶吨税：感觉船舶吨税离我们很遥远，因为它是由海关征收的。船舶吨税是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶征收的一种税

车辆购置税：是对购置车辆的纳税人所征收的一种税。所谓车辆，指汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等。车辆购置税实行%的比例税率。

关税：关税是国家主权的重要体现，是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。为什么是进出境、而不是进出国？因为我国目前有大陆和港澳台个关税区，大陆输送到台湾的商品，也算出境；相关输送到大陆的商品，也算进口。进出境的商品，需要在海关缴纳关税。

耕地占用税：耕地占用税是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。耕地占用税和城镇土地使用税不同，前者只在征用耕地的时候一次性缴纳，后者需要按年缴纳。耕地占用税有限制随意占用耕地的目的，然而比起卖地、卖房所得，那点税又算的了什么？

契税：契税中的契是指土地、房产的权属凭证。契税是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

烟叶税：烟叶税比较特殊，它的征税对象只有一个，就是烟叶；征税环节也只有一个，就是烟叶的收购环节；纳税单位也比较特殊，只有一类纳税单位，就是各地的烟草公司，与普通会计人员关系不大。

环境保护税：在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，应当缴纳环境保护税。正如耕地占用税限制不了贪婪的人们占用耕地的冲动一样，环境保护税恐怕也保护不了环境。只有按马克思主义唯物史观，科学发展，环境的保护才值得大家期待。