所得税申报，超实用！2021年度企业所得税汇算清缴申报推出阶段性体检报告服务

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本文导读目录：

1、所得税申报，@财务人：综合申报操作手册，非常实用，快转发给同事们~

2、所得税申报，超实用！2021年度企业所得税汇算清缴申报推出阶段性体检报告服务

3、税审报告，什么是税审？哪些公司需要做税审报告？

@财务人：综合申报操作手册，非常实用，快转发给同事们~

综合申报

操作指南

一、操作入口

登录电子税务局，点击“我要办税—申报及缴纳—其他申报”模块，在其他申报中可以看见“综合申报”业务。

二、税种申报

)点击“税种综合申报表”进入主界面，可以查看各个税种的数据。

)点击左侧的企业所得税月季度申报（类），会出现企业所得税的申报表，选择需要填写的报表。

)点击左侧的增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用），会出现增值税及附加税费的申报表，选择需要填写的报表。

)点击左侧的车辆购置税纳税申报表，会出现车辆购置税纳税的申报表。会弹出一个提示框，填入 车辆识别号 和 发票代码 后点击“确定”按钮，进去申报页面。

在申报表中填写相应的数据，然后点击“保存”按钮，然后在弹出的提示框中点击“继续申报”，系统会提示车辆购置税信息保存成功，点击“确定”按钮。

点击主表的“申报”按钮，进行申报，会弹出校验通过的提示框，点击“确认提交”按钮。

三、申报成功

本市网上电子申报（企业端软件@或电子税务局）中，针对年度企业所得税汇算清缴申报，继续提供“阶段性体检报告”服务，并于近日正式上线。

一、体检报告服务功能概述

为了进一步提升纳税服务水平，帮助纳税人提高申报质量，降低涉税风险，国家税务总局上海市税务局在年度居民企业所得税汇算清缴期间继续提供汇算清缴申报体检报告服务。该服务是在纳税人进行企业所得税汇算清缴申报时，税务机关在纳税人发送申报前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，向其提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税法遵从度，减少涉税风险。

二、体检报告服务的对象

体检报告服务不仅适用查帐征收填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（类，年版）》，而且适用核定征收填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（类，年版）》且通过网上电子申报的居民企业纳税人。

三、体检报告服务的流程

（一）纳税人在电子申报时填报完成本年度汇算清缴申报后，在发送界面点击“政策风险体检”按钮（下图），系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在很短时间内将“体检报告”推送给纳税人；

（二）针对系统推送的风险提示信息，纳税人自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以忽略继续完成纳税申报程序；

（三）纳税人完成风险提示信息修正后，可以再次选择“政策风险体检”，查看是否成功处理风险提示问题，也可以直接进入纳税申报程序。

四、注意事项

（一）体检报告不作为任何涉税证明或文书使用。该服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。

（二）体检报告服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务，目的是助力纳税人提升申报质量，降低涉税风险。针对体检报告提示风险疑点须纳税人根据自身实际经营情况自行修正。

（三）体检报告服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，纳税人须至少提前一天将本企业的财务报表通过电子申报客户端报送。

（四）上线之前纳税人已经完成年度企业所得税汇算清缴申报的，系统暂无法提供体检报告服务。

什么是税审？

税审其实就是企业所得税汇算清缴，是依据税法对纳税人扣缴义务履行情况是否正确以及完整，而税务审计出具的鉴证报告是递交给税务局，用做企业年度所得税汇算清缴的依据。

简单来说就是，对上一年度企业所得税缴纳是否正确、是否需要补缴，出具的一份所得税汇算清缴鉴证报告。

通常来说，以下企业需要进行税审：

、一般纳税人企业；

、成本发票和费用发票使用存在不符合规定、不合理情况的企业；

、银行流水走账存在异常情况的企业；

、企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能引起税务机关的关注，企业可以考虑出税审报告；

、长期亏损的企业：

）企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告；

）企业连续三年亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告，或因受纳税评估约谈等原因，税务局通知企业出具税审报告；

、企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，主动选择做税审；

、企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告；

、需要申请政府补助的企业

税审报告时间：

纳税年度终了后个月内（次年的月日至月日）

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